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差旅費的賬務處理
差旅費報銷的范圍是出差旅途中的費用支出，比如購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。報銷差旅費一定不能少的就是原始憑證，如火車票、機票等等，差旅費的賬務處理如下：
一、 沒有借備用金的情況下
借：管理費用－差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
二、 有備用金的情況下
1. 借出時
借：其他應收款——xx
貸：庫存現(xiàn)金
2. 回來報銷時
（1）全部花完
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款——xx
（2）現(xiàn)金有剩余
借：庫存現(xiàn)金
管理費用——差旅費
貸：其他應收款——xx
（3）如果現(xiàn)金不夠
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應收款——xx
案例題
王某被公司派出去出差，12月10日向公司預借差旅費2000元，出差時間為兩天，12月12日出差歸來，向公司報銷差旅費，本次出差花了1600元，則公司應該如何做賬務處理？
1. 預借差旅費時
借：其他應收款——王某2000
貸：庫存現(xiàn)金2000
2. 回來報銷時
借：管理費用1600
庫存現(xiàn)金400
貸：其他應收款——王某2000
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