個(gè)人發(fā)票稅前扣除問(wèn)題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/05/09 17:24:04　　字體：大小

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問(wèn)題：

我們公司是住宿行業(yè)，從上游公司租入房間50套，上游公司的房間是從個(gè)人手里租來(lái)的，我們交的電費(fèi)，開(kāi)具的發(fā)票是房東名字，這個(gè)發(fā)票可以所得稅稅前扣除嗎？

答案：

會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是可以作為費(fèi)用列支的，報(bào)銷(xiāo)的原則是要求取得能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)、有效憑證。必要的證明材料包括房屋租賃合同，水電費(fèi)計(jì)算依據(jù)，實(shí)際收付款憑證。?稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理略有不同。

《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。因此，公司取得發(fā)票抬頭為業(yè)主的水電費(fèi)發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)水電、接受服務(wù)方為業(yè)主，不屬于公司。該項(xiàng)支出屬于業(yè)主的支出。?

按照增值稅管理的相關(guān)規(guī)定，該種行為屬于出租方轉(zhuǎn)售水電，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票。因此公司可按該憑證入賬，但進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)做納稅調(diào)增。

公司可要求房東就轉(zhuǎn)售水電的行為到稅務(wù)機(jī)關(guān)為公司代為開(kāi)具發(fā)票。

你關(guān)心的熱點(diǎn)，才是實(shí)務(wù)的頭條。

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