關(guān)于調(diào)整年報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/05/09 14:24:03　　字體：大小

問(wèn)題：

我公司在查詢(xún)賬務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收過(guò)高，查看各年度憑證發(fā)現(xiàn)均是個(gè)人從銀行提現(xiàn)繳納了房租和支付了員工工資，但前幾年的均未在賬上體現(xiàn)，現(xiàn)在我公司計(jì)劃調(diào)整，請(qǐng)問(wèn)老師：

1、租的房是個(gè)人的，沒(méi)有發(fā)票只有房東的收條和提款人支付房租銀行轉(zhuǎn)賬憑據(jù)，我們可以在本年調(diào)整年報(bào)表時(shí)候?qū)⒋速M(fèi)用直接沖減稅后利潤(rùn)嗎？匯算清繳時(shí)按調(diào)整后的年報(bào)表填寫(xiě)

2、員工工資表均有，但以前的財(cái)務(wù)未將其入賬，我們可以將其沖減稅后利潤(rùn)嗎？也一并修改年報(bào)表，匯算清繳同上

3、我們這么調(diào)整有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

答案：

1. 租的房沒(méi)有發(fā)票，只有房東的收條，在沒(méi)有正規(guī)發(fā)票的情況下是不能企業(yè)所得稅前扣除的。

2. 員工工資表可以作為計(jì)提工資的附件，以前財(cái)務(wù)未入賬，本次可以作為以前年度損益調(diào)整入賬。如果您企業(yè)適用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，補(bǔ)計(jì)提的工資可以直接計(jì)入到當(dāng)期的費(fèi)用里。

3. 上述無(wú)發(fā)票的房租不能企業(yè)所得稅前扣除，如果要企業(yè)所得稅前扣除，需要跟對(duì)方協(xié)商，讓對(duì)方補(bǔ)開(kāi)具發(fā)票。

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