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因租賃服務(wù)中止開了16%稅率的紅字發(fā)票，如何填寫申報表？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/05/05 08:41:52　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：


我公司是一般納稅人，對外出租機電設(shè)備。2019年4月租賃服務(wù)中止，我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額17.24萬元，稅額2.76萬元，應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報表?

答案：


《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)規(guī)定，自2019年5月1日起，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

因此，你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)“開具增值稅專用發(fā)票“對應(yīng)列次。

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