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因租賃服務(wù)中止開(kāi)了16%稅率的紅字發(fā)票，如何填寫(xiě)申報(bào)表？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/05/05 08:41:52　　字體：大 小

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問(wèn)題：


我公司是一般納稅人，對(duì)外出租機(jī)電設(shè)備。2019年4月租賃服務(wù)中止，我公司開(kāi)具了16%稅率的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額17.24萬(wàn)元，稅額2.76萬(wàn)元，應(yīng)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表?

答案：


《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))規(guī)定，自2019年5月1日起，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。

因此，你公司2019年4月份開(kāi)具16%稅率的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)將紅字沖減的金額、稅額分別計(jì)入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票“對(duì)應(yīng)列次。

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