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代開發(fā)票遇有填寫錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形怎么辦

來源: 鄭州稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/11/13 17:38:15　　字體：大 小

【問題】

代開發(fā)票遇有填寫錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形怎么辦

【答案】

稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開發(fā)票后，因開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人作廢已代開的發(fā)票，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票。
根據(jù)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行)》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))第十二條規(guī)定，代開專用發(fā)票遇有填寫錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ);對(duì)無需重新開票的，按相關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

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