確定賬上的“差旅費(fèi)”是真正的差旅費(fèi)嗎？一篇文章教你做對差旅費(fèi)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/07/02 16:35:46　　字體：大小

差旅費(fèi)稅前扣除歷來是一個充滿稅收風(fēng)險和爭議的話題，由于差旅費(fèi)用的有關(guān)憑證通常是旅客運(yùn)輸服務(wù)的票據(jù)、餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)發(fā)票等，導(dǎo)致企業(yè)正當(dāng)?shù)牟盥没顒优c個人消費(fèi)難以區(qū)分。

好多會計片面的認(rèn)為：只要是車票、住宿費(fèi)發(fā)票、油票、通行費(fèi)等,財務(wù)上一律計入"管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”, 其實(shí)這是一個嚴(yán)重的誤區(qū),這樣做賬有可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險。今天就一起了解一下到底哪些算是差旅費(fèi)，看看你的賬有沒有錯誤吧！

621848

什么是差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:

用于核算本單位員工出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

【注意】

為客戶報銷的車費(fèi)不是差旅費(fèi)，屬于公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

為他人報銷的與公司經(jīng)營無關(guān)的差旅費(fèi)，不得稅前扣除。

差旅費(fèi)稅前扣除兩大風(fēng)險

一、核算時故意或因疏忽擴(kuò)大了差旅費(fèi)用核算范圍，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)作為差旅費(fèi)用核算。

主要包括以下三種情形:

1、差旅過程中差旅人員發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用;

2、所報銷的差旅業(yè)務(wù)本身是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的旅游行為;

3、所報銷的差旅業(yè)務(wù)全部或一部分屬于集體福利性質(zhì)的支出。

二、差旅支出多為有關(guān)人員墊付，企業(yè)以費(fèi)用報銷的方式取得發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票使用容易出現(xiàn)違規(guī)情況。

主要包括以下三種情形:

1、差旅人員找發(fā)票虛列支出，其中可能包括偽造或變造的發(fā)票、虛開的發(fā)票等違規(guī)情形;

2、發(fā)票報銷品名不實(shí)，例如將餐費(fèi)、禮品費(fèi)用開成會議費(fèi)或住宿費(fèi);

3、超標(biāo)費(fèi)用多報少支，如差旅人員發(fā)生費(fèi)用超出企業(yè)報銷標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)只按報銷標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用但全額在稅前扣除。

為規(guī)避風(fēng)險，財務(wù)人員需注意

1、除憑發(fā)生費(fèi)用的憑證報銷外,還應(yīng)當(dāng)有必要的佐證。

由于差旅費(fèi)用難以和個人消費(fèi)等支出區(qū)分，除憑發(fā)生費(fèi)用的憑證報銷外，還應(yīng)當(dāng)有必要的佐證，以證實(shí)發(fā)生的費(fèi)用確實(shí)與企業(yè)取得收入有關(guān)，而且不屬于與取得收入無關(guān)的支出。如企業(yè)制定的報銷差旅費(fèi)用的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程的規(guī)章制度，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關(guān)審批單和企業(yè)為本單位之外的人員報銷差旅費(fèi)用的備注說明。

2、將業(yè)務(wù)招待支出、集體福利或個人消費(fèi)支出與正常差旅支出區(qū)別開來。

對于企業(yè)直接支出的差旅費(fèi)用，根據(jù)出行的性質(zhì)判斷發(fā)生的支出屬于何種費(fèi)用并計入有關(guān)二級科目；對于差旅人員墊付資金，而后由企業(yè)報銷并取得原始憑證的，可以由差旅人員按照企業(yè)的差旅費(fèi)用報銷制度將差旅費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和福利費(fèi)用的憑證作出區(qū)分，分類報銷。

3、注意發(fā)票風(fēng)險。

對于企業(yè)直接支出的差旅費(fèi)用，應(yīng)取得相應(yīng)合法有效原始憑證。對于差旅人員墊付的費(fèi)用，財務(wù)人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn):

1)旅客運(yùn)輸票據(jù)記載的出行人、出行時間和目的地應(yīng)當(dāng)和出差審批單相吻合;

2)發(fā)票應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)站核驗(yàn)真?zhèn)危瑢τ诓轵?yàn)為假發(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的，不應(yīng)接收;

3)審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具，如未填納稅人識別號、紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不應(yīng)接收;

4)對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務(wù)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)注意有無開錯發(fā)票品名，如將餐費(fèi)或購買商品費(fèi)用開具為住宿服務(wù)、會議服務(wù)等品名的。

學(xué)習(xí)更多關(guān)于差旅費(fèi)報銷以及稅務(wù)問題等，來正保會計網(wǎng)校和老師一起學(xué)習(xí)，針對出差報銷流程、差旅費(fèi)審核要點(diǎn)、差旅費(fèi)會計核算、發(fā)票相關(guān)問題等三大方面進(jìn)行深入講解，并針對一些典型問題進(jìn)行解析。全面掌握費(fèi)用報銷處理技巧。點(diǎn)擊快速進(jìn)入>>

上一篇：互聯(lián)網(wǎng)電商發(fā)放優(yōu)惠券的核算及賬務(wù)處理

下一篇：財務(wù)最愛！工作中最常用到的五組Excel快捷...