政府會(huì)計(jì)制度新舊銜接中的2019年新賬套，你建好了嗎？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：zhaobin 2019/04/02 17:01:43　　字體：大小

政府會(huì)計(jì)制度新舊銜接前兩步做好的小伙伴可以搭建2019年新賬套啦。接下來(lái)需要我們按新制度構(gòu)建2019年新賬套。

但絕不是把科目體系搭建好，把期初余額放進(jìn)去這么簡(jiǎn)單。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的行政事業(yè)單位可能會(huì)輕松一點(diǎn)，但是業(yè)務(wù)復(fù)雜的事業(yè)單位比如公立醫(yī)院的新賬套建立沒(méi)有想象的那么容易。財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)在不僅是記個(gè)賬、出個(gè)報(bào)表的賬房先生角色，還承擔(dān)有管理的職能和角色。

在這樣的職業(yè)背景下，搭建新制度的賬套我們需要以下的步驟：

按照8大會(huì)計(jì)要素構(gòu)建2019年的新賬套的科目體系（新舊科目對(duì)照表）

設(shè)置基礎(chǔ)檔案（會(huì)計(jì)核算單元、成本核算單元、項(xiàng)目檔案、供應(yīng)商檔案） → 配置核算體系（成本分?jǐn)傄?guī)則、輔助核算等） → 配置會(huì)計(jì)平臺(tái)（業(yè)務(wù)系統(tǒng)到總賬、報(bào)表到總賬、手工處理等） → ERP體系確定各系統(tǒng)間的連接要素、方式和數(shù)據(jù)交互口徑、節(jié)點(diǎn)等報(bào)表輔助披露要求也需關(guān)注

基礎(chǔ)檔案的設(shè)置:

這個(gè)很重要，事前需要想清楚，哪些業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下核算，哪些業(yè)務(wù)在預(yù)算會(huì)計(jì)下核算。我們不可能同時(shí)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)下對(duì)業(yè)務(wù)的明細(xì)核算窮盡，這樣的工作量會(huì)使我們的財(cái)務(wù)人員增加3倍。

如何既要滿足財(cái)政的要求又要滿足單位內(nèi)部的要求？

需考慮哪些業(yè)務(wù)在預(yù)算會(huì)計(jì)下做明細(xì)核算，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下自動(dòng)生成憑單。哪些業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下需要做明細(xì)核算，預(yù)算會(huì)計(jì)的平行分錄自動(dòng)生成，這樣既能滿足整體的維度要求，又能使財(cái)務(wù)人員的工作效率和運(yùn)行效率得到提升。在信息系統(tǒng)設(shè)置的時(shí)候，這是一個(gè)特別重要的事情。

大家不要等軟件公司來(lái)幫你搞定一切，這些會(huì)計(jì)檔案的設(shè)置和平臺(tái)配置70-80%是需要我們自己通過(guò)財(cái)政和單位內(nèi)部需求來(lái)進(jìn)行思考和設(shè)計(jì)的，思路拿出了，軟件公司只是負(fù)責(zé)幫你實(shí)現(xiàn)，你不能依靠他們來(lái)幫你設(shè)計(jì)、搭建你們的會(huì)計(jì)體系和各自配置。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)的輔助核算絕不可能是一樣的。

比如對(duì)公立醫(yī)院來(lái)說(shuō)，歸納總結(jié)業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、抽象，然后對(duì)處理方法進(jìn)行提煉，每一筆業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)是通過(guò)有HRP的會(huì)計(jì)配置平臺(tái)，我們要考慮業(yè)務(wù)本身的特點(diǎn)和需求，進(jìn)行配置。

有些業(yè)務(wù)是單一性質(zhì)的，只在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算或只在預(yù)算會(huì)計(jì)下核算。有些業(yè)務(wù)是雙體系的等額模式，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)核算要素相同，金額相等雙體系，非等額模式。這是我們最常見(jiàn)也是非常難的

關(guān)注報(bào)表附注披露的要求：

最后賬套的設(shè)置除了注意以上說(shuō)的，還要關(guān)注報(bào)表附注披露的要求

比如對(duì)涉及往來(lái)抵消的資產(chǎn)負(fù)債科目區(qū)分政府會(huì)計(jì)主體與非政府會(huì)計(jì)主體、部門(mén)內(nèi)部單位和部門(mén)外部單位；對(duì)涉及收支抵消的收入費(fèi)用科目，區(qū)分本部門(mén)內(nèi)部單位和本部門(mén)以外同級(jí)政府單位及本部門(mén)以外非同級(jí)政府單位進(jìn)行反映。

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注：本課程站在實(shí)務(wù)操作的角度，以最新政府會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，從理論基礎(chǔ)出發(fā)，結(jié)合實(shí)務(wù)案例逐步講解新政府會(huì)計(jì)制度的具體應(yīng)用，課程主要從政府會(huì)計(jì)制度的概況、會(huì)計(jì)科目使用、報(bào)表編制、新舊制度銜接等方面予以講解，既為大家深入淺出地講解新政府會(huì)計(jì)制度的基本理論知識(shí)，又結(jié)合實(shí)務(wù)案例予以應(yīng)用分析。

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