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固定資產(chǎn)盤虧,稅務上如何處理? 稅局回復!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:奶黃包 2023/10/08 11:48:39  字體:

固定資產(chǎn)盤虧,稅務上如何處理?

固定資產(chǎn)盤虧,稅務上如何處理?

總結如下:

1、以前年度已抵扣的增值稅進項稅額應予以轉出。若以前年度抵扣增值稅時適用的是17%或16%稅率,現(xiàn)在轉出時可按17%或16%稅率;

2、固定資產(chǎn)處置損失的稅前扣除必須有以下材料:

(一)企業(yè)內部有關責任認定和核銷資料;

(二)固定資產(chǎn)盤點表;

(三)固定資產(chǎn)的計稅基礎相關資料;

(四)固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明;

(五)損失金額較大的,應有專業(yè)技術鑒定報告或法定資質中介機構出具的專項報告等。

3、企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

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