新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小型微利企業(yè)的實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么？
【問題】
小型微利企業(yè)的實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么？
【答案】
小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下：
【例】：A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。2021年第1季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的應納稅所得額為50萬元，那么A企業(yè)實際應納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬元。
第2季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的累計應納稅所得額為150萬元，那么A企業(yè)實際應納所得稅額=100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%=2.5+5=7.5萬元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬元。
學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>
實務(wù)學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號