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企業(yè)取得異常憑證如何處理?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2021/04/16 17:24:33  字體:

【問題】

企業(yè)取得異常憑證如何處理?

【答案】

1、一般納稅人取得異常憑證,尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的,暫不允許抵扣或辦理退稅;

2、已經(jīng)申報(bào)抵扣的,一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

3、已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅,無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的,可由出口企業(yè)提供差額部分的。

4、經(jīng)核實(shí),符合現(xiàn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)的,企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣,或解除并繼續(xù)辦理出口退稅。

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