22周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠
應(yīng)用版本:8.4.7
開發(fā)者:北京東大正保科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>

差旅費(fèi)車票抵扣做賬大全,以后就按這個來!

來源: xiaochenshuiwu 編輯:蘇米亞 2019/07/17 10:31:10  字體:

旅客運(yùn)輸?shù)挚蹜{證種類大全

正保會計(jì)網(wǎng)校

旅客運(yùn)輸?shù)挚塾?jì)算及申報(bào)大全

?1.取得增值稅專用發(fā)票,其注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣;

?2.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額。(開票日期是2019年4月1日及以后)

(1)如果取得是充值的“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票上沒有稅額,也就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)為了發(fā)票大家抵扣,抵扣程序要勾選確認(rèn):一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺,查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

(3)發(fā)票抬頭必須是單位的抬頭(即使不要勾選確認(rèn)的話)

(4)旅行社或網(wǎng)上訂的飛機(jī)票,取得電子發(fā)票,如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅客運(yùn)輸”同時(shí)稅率欄是9%/3%的,可以抵扣發(fā)票上注明的稅額;如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅游服務(wù)”或稅率欄是6%,不屬于旅客運(yùn)輸,不屬于合規(guī)的抵扣憑證,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

?3.飛機(jī)票-航空運(yùn)輸電子客票行程單

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

提醒:

(1)開票日期是2019年4月1日及以后

(2)登機(jī)牌不行

(3)航空運(yùn)輸電子客票行程單一定要去查詢真?zhèn)危瑢?shí)務(wù)中很多機(jī)票代理機(jī)構(gòu)用的假的“電子客票行程單”,比如價(jià)格800元的機(jī)票,為了多收錢,給您的“電子客票行程單”價(jià)格是1800元,所以一定要查詢。

查詢網(wǎng)址:(中國民用航空局網(wǎng)站首頁中部“電子客票驗(yàn)真”)

(4)客票上的字母含義:

CNY即人民幣

CN代表"民航發(fā)展基金"

YQ代表"燃油附加費(fèi)"。

(5)不需要勾選認(rèn)證,也就是沒有360日限制

(6)單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂,原件作為報(bào)銷憑證裝訂在相關(guān)憑證后面。

?4.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(1)開票日期是2019年4月1日及以后

(2)不含退票費(fèi)

(3)不需要勾選認(rèn)證,也就是沒有360日限制

(4)單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂,原件作為報(bào)銷憑證裝訂在相關(guān)憑證后面。

?5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

納稅申報(bào)表填報(bào)要求

?1.申報(bào)專項(xiàng)

(1)納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票的,按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在申報(bào)時(shí)填寫在申報(bào)表《附列資料(二)》第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相應(yīng)欄次中。

(2)納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),未取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額,或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù),按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,填寫在申報(bào)表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

?2.統(tǒng)計(jì)申報(bào)

納稅人申報(bào)的旅客運(yùn)輸服務(wù),無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證,都要在《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”中進(jìn)行統(tǒng)計(jì),該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”中。

其中《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”:反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”≥0。

申報(bào)表填寫

?申報(bào):可抵扣的客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅按照填表分類,可分為2類:

(1)取得增值稅專用發(fā)票:不含稅金額1000元,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅90元;

(2)取得其他扣稅憑證:增值稅電子普通發(fā)票、航空客票行程單、高鐵票、客運(yùn)大巴的發(fā)票。

不含稅金額=2000+5000÷(1+9%)+3000÷(1+9%)+(2000-800)÷(1+3%)=10504.50元;

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=180+412.84+247.71+34.95=875.50元。

?旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣的情形:

1.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.購進(jìn)非國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

差旅費(fèi)必備的N個關(guān)注點(diǎn):出差報(bào)銷流程、差旅費(fèi)審核要點(diǎn)、差旅費(fèi)會計(jì)核算、發(fā)票相關(guān)問題等三大方面進(jìn)行深入講解,并針對一些典型問題進(jìn)行解析,讓你全面掌握費(fèi)用報(bào)銷處理技巧。只需19元,點(diǎn)擊進(jìn)入立即購買>>

差旅費(fèi)必備的N個關(guān)注點(diǎn)

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - 2022 m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京東大正??萍加邢薰?版權(quán)所有

京ICP證030467號 京ICP證030467號-1 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802023314號

正保會計(jì)網(wǎng)校