7月份納稅申報15號結(jié)束，5個常識會計要記牢！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/07/12 09:59:24　　字體：大小

7月份納稅申報15號結(jié)束，5個常識會計要記牢！一起來看看納稅申報需要注意些什么吧↓↓↓

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1、7月份小規(guī)模納稅人季報享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠，可以直接零申報嗎？

享受免稅政策的納稅人，填列各稅種納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)對照報表填寫說明，在申報表免稅欄次如實(shí)填列實(shí)際免稅額，而不能簡單用“0”代替；享受增值稅免稅政策，申報數(shù)字應(yīng)如實(shí)填列《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄“免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”。

2、企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表有哪些變化？

根據(jù)《關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》的規(guī)定：自2019年7月1日起，對《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）的表單樣式和填報說明進(jìn)行修訂；對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）填報說明進(jìn)行修訂。

3、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報表有哪些變化？

根據(jù)《關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》二、修訂了《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記與申報事項(xiàng)的公告》（稅務(wù)總局公告2013年第64號）附件2《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報表》的計算公式及填表說明。將《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報表》第18欄次中“18=10-13” 修改為“18=10×（1-減征比例）-13”，將《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報表》填表說明中“二、有關(guān)欄目填寫說明”下“（十八）第18欄‘本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額’”的內(nèi)容，修改為“反映本期應(yīng)繳費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或退回的數(shù)額。計算公式：18=10×歸屬中央收入比例×（1-50%）+10×歸屬地方收入比例×（1-歸屬地方收入減征比例）-13?！弊?019年7月1日起施行。

4、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》有什么調(diào)整？

小規(guī)模納稅人增值稅申報表欄次沒有變動，但部分欄次填寫口徑有變化。根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

5、適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？

適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：當(dāng)期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次；以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中；納稅人發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計入當(dāng)期“期末余額”欄中。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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