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加計抵減政策下，企業(yè)未抵扣金額的財務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：那個人 2024/02/26 16:14:20　　字體：大 小

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2023年第1號，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策執(zhí)行的截止日期為2023年12月31日，2024年并沒有新的延續(xù)政策出臺，因此2024年起，不得享受加計抵減了。那之前根據(jù)進(jìn)項稅額乘以加計抵減比例計算出可抵減，但尚未實際抵減的金額該如何處理呢？

加計抵減的會計處理應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定 》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

根據(jù)以上規(guī)定可以看出，加計抵減業(yè)務(wù)是在實際繳納增值稅抵減時才做賬務(wù)處理的，沒實際抵減無需賬務(wù)處理。如有的企業(yè)沒抵減時，提前做了計提的分錄，將該計提分錄紅字沖回就可以了。

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