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一文了解：企業(yè)所得稅年度納稅申報表改哪兒了
為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局近日發(fā)布《關于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第27號），對部分表單和填報說明進行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓
《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）
根據(jù)《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年第12號）、《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），新增“高新技術企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除”“高新技術企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設備器具”等事項，供中小微企業(yè)、高新技術企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策。
《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）
根據(jù)《財政部 稅務總局關于基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022年第3號），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中增加“基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金試點稅收政策有關情況。同時，調整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系。
《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）
一是根據(jù)《財政部 稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022年第32號），增加第16.1行“取得的基礎研究資金收入免征企業(yè)所得稅”和第30.1行“企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除”，供納稅人填報企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策。
二是根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），將第28行中的“加計扣除比例____%”調整為“加計扣除比例及計算方法：____”，并相應增加創(chuàng)意設計活動加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第28.1行“第四季度相關費用加計扣除”和第28.2行“前三季度相關費用加計扣除”，供納稅人填報2022年第四季度和前三季度創(chuàng)意設計活動相關費用加計扣除金額。
三是根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），增加第30.2行“高新技術企業(yè)設備器具加計扣除”，供高新技術企業(yè)填報2022年第四季度（10月-12月）新購置設備器具加計扣除金額。
《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）
根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），將第50行“加計扣除比例”調整為“加計扣除比例及計算方法”，并相應增加研發(fā)費用加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第L1行“本年允許加計扣除的研發(fā)費用總額”、第L1.1行“第四季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”、第L1.2行“前三季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”，供納稅人填報2022年第四季度和前三季度研發(fā)費用金額。
《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）
根據(jù)《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕19號）、《財政部 稅務總局關于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕40號）等規(guī)定，在第24行下增加明細行次，對區(qū)域性優(yōu)惠政策進一步細分，供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)、南沙先行啟動區(qū)相關優(yōu)惠政策。
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