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【問題】
我公司是全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱“全電發(fā)票”)試點(diǎn)納稅人。有一筆2018年4月銷售的貨物,原來開的17%稅率的增值稅專用發(fā)票,開錯了,現(xiàn)在需要重新開。原稅率的發(fā)票還能開嗎?
【回答】
只要符合條件,原稅率的發(fā)票還是能開的。一般納稅人,在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具,如果已經(jīng)按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)在可以開通臨時(shí)開具原適用稅率全電發(fā)票的權(quán)限,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
【知識點(diǎn)】納稅人屬于以下四種情形,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請臨時(shí)開具17%、16%、11%、10%的原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
1.一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
2.一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生増值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
3.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
4.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
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