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季度銷售額不超過45萬元,在外地的項目是否需要預(yù)繳增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/05/24 18:31:39  字體:

【問題】

我公司是小規(guī)模納稅人,在外地有一個建筑項目,如果我公司季度銷售額不超過45萬元,但在外地的建筑項目是否需要在外地預(yù)繳增值稅?

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

因此,貴司在建筑服務(wù)預(yù)繳地銷售額未超過45萬元,則當(dāng)期無需在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅。

使用新申報表后,小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報內(nèi)容有哪些變化?

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