正保教育開放平臺(tái)是一所永遠(yuǎn)敞開大門的綜合性網(wǎng)上學(xué)校， 這里能找到講解知識(shí)、傳授技能、分享經(jīng)驗(yàn)的各種課程。而你，也許是學(xué)習(xí)這些精彩課程的“學(xué)生”，也許是創(chuàng)造這些 課程的“老師”，無論如何，這里都會(huì)讓你的業(yè)余時(shí)間過的更有價(jià)值。

    本課程聚焦房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”將帶來的轉(zhuǎn)變，詳細(xì)講解財(cái)務(wù)人員關(guān)心和亟待解決的問題：
    ·“營(yíng)改增”，企業(yè)的核算方式發(fā)生了哪些變化？
    ·真正的“甲供材”是如何運(yùn)作的？在“營(yíng)改增”下是否還能靈活運(yùn)作？
    ·代收款項(xiàng)及代墊款項(xiàng)，如何進(jìn)行稅收籌劃？
    ·如何通過關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)增值稅的避稅設(shè)計(jì)？

【師資簡(jiǎn)介】李老師，知名財(cái)稅咨詢專家、注冊(cè)稅務(wù)師、兼任北京、上海多家財(cái)稅咨詢公司技術(shù)總監(jiān)，曾在山東國(guó)稅從事十年稅政工作、十年反避稅工作，主導(dǎo)十余起跨國(guó)企業(yè)避稅案件，2009年成功處置山東沂蒙山花生電子交易市場(chǎng)事件，山東省人民政府授予“平安山東建設(shè)先進(jìn)個(gè)人”（二等功）稱號(hào)。李老師業(yè)務(wù)精熟，深諳避稅之道，擅于納稅籌劃、企業(yè)重組規(guī)劃、海外并購(gòu)規(guī)劃、企業(yè)IPO及新三板規(guī)劃，近年活躍于財(cái)稅咨詢與財(cái)稅高端培訓(xùn)領(lǐng)域，因其常用生動(dòng)的例子、風(fēng)趣的言語，通俗易懂的解決困擾大家的問題，深受企業(yè)客戶與聽課學(xué)員的喜愛。

【面向人群】

1.有一定的財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)，常接觸稅收相關(guān)業(yè)務(wù)；

2.有意從事房地產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)工作的學(xué)員；

3.對(duì)房地產(chǎn)的涉稅問題和相關(guān)籌劃工作有興趣，有轉(zhuǎn)行意愿的財(cái)務(wù)人員。

【授課大綱】

第一部分 “營(yíng)改增”來了，你做好準(zhǔn)備了嗎？

一、面對(duì)“營(yíng)改增”，房地產(chǎn)企業(yè)最關(guān)注的六大熱點(diǎn)問題

1.真正理解“營(yíng)改增”政策的內(nèi)涵

2.“營(yíng)改增”企業(yè)，核算方式發(fā)生了哪些變化？

3.“營(yíng)改增”后，企業(yè)的增值稅稅負(fù)如何進(jìn)行事前測(cè)算并提出可行的管理方案？

4.“營(yíng)改增”政策實(shí)施對(duì)于土地增值稅清算的影響，具體表現(xiàn)有什么？

5.“營(yíng)改增”后，企業(yè)的稅收籌劃空間及潛在的風(fēng)險(xiǎn)是什么？

6.如何抓住增值稅的關(guān)鍵？

二、“營(yíng)改增”前，企業(yè)關(guān)注的六大問題：

1.“營(yíng)改增”實(shí)施的具體時(shí)間？

2.稅率問題：17%還是11%？對(duì)于不同類型的房產(chǎn)即住宅、商業(yè)地產(chǎn)、車位、政府工程，是否采用不同的增值稅政策？

3.過渡期，將采取哪些過渡政策？

4.“營(yíng)改增”后：已開盤、未清算項(xiàng)目如何處理？已經(jīng)銷售沒開發(fā)票、沒有銷售的如何處理？未完工的項(xiàng)目如何處理？

5.已經(jīng)提前繳納的營(yíng)業(yè)稅如何處理？

6.“營(yíng)改增”后：土地增值稅，保留還是取消？

三、抓住增值稅的關(guān)鍵：

守住“一條主線”，堅(jiān)持“三流合一”、把握“五個(gè)不準(zhǔn)”、辨清“八個(gè)視同”、認(rèn)清“一項(xiàng)費(fèi)用”！

四、“營(yíng)改增”后，亟需轉(zhuǎn)變的幾個(gè)觀念：

1.“視同銷售”和“進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)出：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用，“進(jìn)項(xiàng)增值稅”如何處理？

2.有合法的“進(jìn)項(xiàng)稅”發(fā)票一定就能抵扣：解密如何低收費(fèi)1%開17%稅率的發(fā)票。

3.會(huì)計(jì)與稅法不一致，一定要做賬務(wù)處理。

五、“營(yíng)改增”涉及到的核心問題解析：

1.進(jìn)項(xiàng)稅額囤積能否行得通？解析“不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的具體情況。

2.銷售額中如何重點(diǎn)關(guān)注價(jià)外費(fèi)用？

3.房地產(chǎn)企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的稅收風(fēng)險(xiǎn)解析。

4.真正的“甲供材”是如何運(yùn)作的？在“營(yíng)改增”下是否還能靈活運(yùn)作？

5.“營(yíng)改增”形勢(shì)下如何進(jìn)行相關(guān)稅收籌劃？

6.代收款項(xiàng)及代墊款項(xiàng)如何進(jìn)行稅收籌劃？如何通過關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)增值稅的避稅設(shè)計(jì)？

7.進(jìn)行“營(yíng)改增”前的測(cè)算，以做到未雨綢繆！

第二部分 土地增值稅清算所面臨的新挑戰(zhàn)

一、財(cái)富縮水的潛在風(fēng)險(xiǎn)

1.不敢空轉(zhuǎn)了！

2.灰色收入透明了！

3.預(yù)收款在增值稅中不做收入征稅了！

二、政府征稅會(huì)重點(diǎn)關(guān)注土地增值稅

三、未做土地增值稅的企業(yè)，如何應(yīng)對(duì)？

四、對(duì)現(xiàn)有的土地增值稅進(jìn)行大規(guī)模清算是必然趨勢(shì)！

五、重點(diǎn)關(guān)注“營(yíng)改增”實(shí)施對(duì)土地增值稅的下列影響：

1.取得土地時(shí)所支付的金額影響

2.土地征用和折遷補(bǔ)助的影響

3.房地產(chǎn)開發(fā)成本的影響

4.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的影響（利息、招待費(fèi)、銷售費(fèi)用）

5.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金

六、房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)精讀：

1.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算條件解讀：

某省房企業(yè)被檢察機(jī)關(guān)以偷稅為由被訴，化險(xiǎn)為夷的案情解讀。教你如何厘清責(zé)任！

2.如何理解房地產(chǎn)分業(yè)態(tài)進(jìn)行清算？

3.房地產(chǎn)企業(yè)為何大量進(jìn)軍境外？有何稅收風(fēng)險(xiǎn)？

4.如何對(duì)待土地增值稅的鑒證報(bào)告？

5.某省的地稅機(jī)關(guān)對(duì)某公墓單位征收土地增值稅是否違法？

6.未按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅是否構(gòu)成偷稅？

7.轉(zhuǎn)讓股權(quán)并且公司資產(chǎn)的主要為土地、房產(chǎn)的企業(yè)，如何推遲課稅？

8.如何利用重組進(jìn)行相關(guān)的土地增值稅籌劃？

七、財(cái)稅【2015】5號(hào)文出臺(tái)后，對(duì)企業(yè)有哪些利好？

1.非公司制企業(yè)改制為公司制企業(yè)，如何解讀？

2.企業(yè)合并，被合并的企業(yè)，土地增值稅如何清算？

3.企業(yè)分立，被分立企業(yè)涉及的土地增值稅清算政策解讀。

4.為何將“投資主體不變”作為限制條件。

5.“對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)不適用該政策”如何理解？暴露了哪些不足之處？

八、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃方案：深度解讀和案例剖析：

（一）稅收籌劃的基本原則是：“不偷稅”

1.深層次解讀“稅收籌劃”與“偷稅”

什么是“稅收籌劃”？什么是“偷稅”？

2.下列“稅收籌劃”方法是否行得通？

（1）“古董”稅收籌劃法是否真的無風(fēng)險(xiǎn)？

（2）拆分法是否真的成本最小化？

單純利用征收方式進(jìn)行籌劃，風(fēng)險(xiǎn)更大——深度解析國(guó)稅函2005年402號(hào)文

（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用技巧：

1.園林綠化公司如何進(jìn)行稅收籌劃？

2.財(cái)務(wù)公司如何進(jìn)行稅收籌劃？

3.如何利用“盈虧臨界點(diǎn)”進(jìn)行稅收籌劃？

4.核定征收方式，如何進(jìn)行籌劃?

5.企業(yè)股權(quán)架構(gòu)：如何運(yùn)用控股公司進(jìn)行籌劃？

6.如何利用關(guān)聯(lián)企業(yè)，進(jìn)行合理避稅？

7.為何“營(yíng)改增”后，稅收籌劃空間更加變大？

8.如何通過拉伸產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行稅收籌劃？