24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

建筑業(yè)營改增后熱點問題集錦

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/06/02 16:19:23  字體:

2016年被稱為是營改增之年,這一年對于建筑業(yè)而言可謂是感慨良多,在這一年中,你可能經(jīng)常聽到建筑業(yè)增值稅怎么繳、進(jìn)項稅額能抵扣嗎等等這類問題,那么這些問題究竟該如何處理呢?看到的學(xué)員有福了,下面網(wǎng)校就為大家來一一解答這些問題。

建筑業(yè)營改增后熱點問題集錦

 

一、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),能選擇適用簡易計稅方法嗎?

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

二、建筑業(yè)營改增后銷售使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅?

(1)建筑企業(yè)一般納稅人銷售2016年5月1日前購入的除不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程外的固定資產(chǎn),按照3%征收率減按2%征收增值稅。

(2)建筑企業(yè)一般納稅人銷售2016年5月1日后購入的除不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程外的固定資產(chǎn),按照固定資產(chǎn)本身的增值稅率計算銷項稅額。

(3)建筑企業(yè)納稅人銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程,按照2016年第14號《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定處理。

(4)小規(guī)模納稅人銷售其購入的除不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程外的固定資產(chǎn),按照3%征收率減按2%征收增值稅。

三、試點納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),增值稅怎么繳?

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

四、營改增后建筑服務(wù)業(yè)組織員工外出旅游,進(jìn)項稅額能抵扣嗎?

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一,第二十七條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

所以,建筑企業(yè)組織員工外出旅游取得的增值稅專用發(fā)票其進(jìn)項稅額不允許抵扣。

五、營改增過渡期建筑服務(wù)申報期限有哪些要求?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定:

(1)2016年5月1日新納入營改增試點范圍的納稅人(以下簡稱試點納稅人),2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年6月27日。

(2)根據(jù)工作實際情況,省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局(以下簡稱省國稅局)可以適當(dāng)延長2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間,但最長不得超過2016年6月30日。

(3)實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人,2016年5月申報期內(nèi),向主管地稅機(jī)關(guān)申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅;2016年7月申報期內(nèi),向主管國稅機(jī)關(guān)申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。

通過本文的學(xué)習(xí),您對建筑業(yè)營改增的內(nèi)容是否有更全面的認(rèn)識呢?建筑業(yè)營改增,關(guān)系生活的方方面面,趕快學(xué)習(xí)起來吧。

相關(guān)課程推薦:

建筑業(yè)營改增政策分析與實務(wù)操作

營改增來了莫抓狂 網(wǎng)校應(yīng)時課程幫你忙

本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
我要糾錯】 責(zé)任編輯:泥巴姐

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號