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備考信息
一、小規(guī)模納稅人是否可以繼續(xù)享受增值稅征收率降低的政策?
答:可以?!敦斦?稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)明確,將支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的實施期限延長到2020年12月31日。因此,在2020年12月31日以前,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
二、小規(guī)模代開的專票需要開具紅字發(fā)票,信息表的銷售方及納稅人識別號如何填寫?
答:填寫代開專票的稅務機關的名稱及納稅人識別號。
三、《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》提到,納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提,請問補提時是逐月調整申報表,還是一次性在當期計提?
答:《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定,納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。為簡化核算,納稅人應在確定適用加計抵減政策的當期一次性將可計提但未計提的加計抵減額一并計提,不再調整以前的申報表。
四、一般納稅人轉小規(guī)模納稅人后發(fā)票還能繼續(xù)用嗎?
答:轉登記納稅人可以繼續(xù)使用現有稅控設備開具增值稅發(fā)票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
五、ukey開票軟件在哪下載?
答:納稅人登錄增值稅發(fā)票開票軟件(稅務UKey版)下載地址:,選擇“相關下載\增值稅發(fā)票開票軟件(稅務UKey版)”進行下載安裝。
六、一般納稅人申請轉登記為小規(guī)模納稅人,什么時候開始按照小規(guī)模納稅人納稅?
答:《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)三、一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人(以下稱轉登記納稅人)后,自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅。
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