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日常工作中,會(huì)計(jì)人員常用到會(huì)計(jì)分錄,想做會(huì)計(jì),就要不斷學(xué)習(xí),作為會(huì)計(jì)新手,要知道哪些會(huì)計(jì)分錄呢?小編給大家整理出來了,一起看看吧~
◆股東入資的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款-招商銀行 100 000
貸:實(shí)收資本-A股東 100 000
認(rèn)繳資本,如沒有實(shí)際出資,不需賬務(wù)處理。
收到股東暫借款項(xiàng)用于經(jīng)營
借:銀行存款-招商銀行 100 000
貸:其他應(yīng)付款-A股東 100 000
公司注冊(cè)資本100萬元,A股東出資10萬元,占股比例為8%。
實(shí)收資本金額=100×8%=8萬元
資本溢價(jià)=10-8=2萬元
借:銀行存款-招商銀行 100 000
貸:實(shí)收資本-A股東 80 000
資本公積-資本溢價(jià) 20 000
公司注冊(cè)資本100萬元,A股東出資10萬元,占股比例為8%。
A股東將其全部出資以12萬元轉(zhuǎn)讓給B股東。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東之間的交易,損益由股東承擔(dān),與公司無關(guān)。
借:實(shí)收資本-A股東 80 000
貸:實(shí)收資本-B股東 80 000
◆工資社保相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
員工工資4600元,個(gè)人負(fù)擔(dān)社保400元,公司負(fù)擔(dān)社保700元
計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用 4600
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 4600
發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 4600
貸:銀行存款 4200
貸:其他應(yīng)付款-個(gè)人負(fù)擔(dān)社保 400
員工工資4600元,個(gè)人負(fù)擔(dān)社保400元,公司負(fù)擔(dān)社保700元
計(jì)提公司負(fù)擔(dān)社保
借:管理費(fèi)用 700
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 700
支付社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保 700
其他應(yīng)付款-個(gè)人負(fù)擔(dān)社保 400
貸:銀行存款 1100
◆收入相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
一般納稅人
借:應(yīng)收賬款-甲客戶 113
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅費(fèi) 13
小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)收賬款-甲客戶 103
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3
小規(guī)模納稅人月收入15萬以內(nèi)免增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3
貸:其他收益 3
◆期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
期末事項(xiàng):
1.計(jì)提折舊
2.長期待攤費(fèi)用攤銷
3.無形資產(chǎn)攤銷
4.計(jì)提工資、社保、公積金
5.成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)
6.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
7.計(jì)提附加稅
8.計(jì)提所得稅
9.期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
10.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
11.提取盈余公積
12.利潤分配
一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 –轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
計(jì)提附加稅
借:稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
稅金及附加
營業(yè)外支出
期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他收益
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
年末損益結(jié)轉(zhuǎn)
盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
虧損
借:利潤分配-未分配利潤
貸:本年利潤
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