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【干貨】工程會計全套做賬流程
今天一起看看工程會計的做賬流程吧~
1.基本流程
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結賬——總賬系統(tǒng)結賬
2.支付社會保險費
劃出社保費用時：
借：管理費用——員工保險（供公司繳付部分）
其他應收款——員工保險（個人繳部分）
貸：銀行存款
發(fā)工資時：
借：應付工資（按未扣除社保費金額）
貸：其他應收款——員工保險（個人部分）
銀行存款或庫存現金（按其差額）
3.確認收入
開具工程發(fā)票時，公司會計處理
借：應收賬款——建設單位
預收賬款（之前如有預收款項）
貸：工程結算收入——各項目
應交稅費——應交增值稅
購進工程材料時
借：工程物資
應交稅費——應交增值稅（進行稅額）
貸：銀行存款
繳納稅金時
借：應交稅費——各種稅金（銷項減進項）
貸：銀行存款
4.固定資產
收到購進單據——在固定資產系統(tǒng)“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產系統(tǒng)進行結賬。
固定資產增加時
借：固定資產——各部門
貸：銀行存款（或應付賬款）
計提折舊時
借：管理費用——折舊費（管理部門用）
工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）
貸：累計折舊
5.低值易耗品
借：低值易耗品——具體名稱
貸：銀行存款（或應付賬款）
領用時
借：工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額
借：待處理財產損失——待處理流動資產損失
貸：低值易耗品——具體名稱
經研究決定處理辦法后
借：庫存現金（或其他應收款——相關責任）
營業(yè)外支出（余額大于賠償的差額）
貸：低值易耗品——具體名稱
營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）
自然報廢時，按其10%余額
借：工程施工（或管理費用）
貸：低值易耗品——具體名稱
6.庫存材料
項目部購進主材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報告表送交財務部——成本會計根據月末結存數算各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。
7.臨時設施
對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目成本。
購進臨時設施時：
借：臨時設施——具體臨時設施
貸：銀行存款（或應付賬款）
進項目部成本時：
借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷
貸：臨時設施攤銷
8.計提無形資產攤銷
根據自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：
借：工程施工（或管理費用）
貸：無形資產
9.計提工資、福利費
計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：
借：管理費用——工資（或福利費）
工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費
貸：應付工資——管理人員、點工工資
應付福利費
10.計提流轉稅金
根據每月末經營部報來的產值確認單。按照各項應交稅比率，份項目計算出應交稅金和其他應交款，即：
借：稅金及附加（各項目部）
貸：應交稅費（個稅種）
其他應交款（各費種）
11.成本結轉
月末前，成本會計將當月應計入各項部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結轉至工程結算成本科目對應項目。即：
借：工程結算成本——各項目部
貸：工程施工——工程結轉
12.結轉損益
按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉，自動生成憑證。
13.憑證審核
出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。
14.問題處理
月末結賬核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理
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