規(guī)定不得抵扣的進項稅額有哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2024/12/17 18:10:33　　字體：大小

不得抵扣的進項稅額有哪些

在增值稅的管理中，進項稅額的抵扣是企業(yè)減輕稅負(fù)的重要方式之一。然而，并非所有的進項稅額都能被用于抵扣。根據(jù)我國增值稅相關(guān)法律法規(guī)，不得抵扣的進項稅額主要包括以下幾種情況：
1. 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。例如，企業(yè)為員工提供的福利性物品或服務(wù)，如員工食堂的食材、員工宿舍的租金等，其進項稅額不得抵扣。
2. 非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。非正常損失通常指因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等損失。
3. 國務(wù)院規(guī)定的其他項目。例如，根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

常見問題

問題1：企業(yè)購買的辦公用品是否可以抵扣進項稅額？

答：企業(yè)購買的辦公用品，如辦公文具、電腦耗材等，如果用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，其進項稅額是可以抵扣的。但是，如果這些辦公用品是用于員工福利或個人消費，則其進項稅額不得抵扣。

問題2：企業(yè)發(fā)生的非正常損失，其進項稅額如何處理？

答：企業(yè)發(fā)生的非正常損失，如因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。企業(yè)需要在發(fā)生非正常損失時，及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照規(guī)定進行相應(yīng)的稅務(wù)處理。

問題3：企業(yè)接受貸款服務(wù)時支付的費用，其進項稅額能否抵扣？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。企業(yè)應(yīng)關(guān)注相關(guān)法規(guī)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。

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