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財(cái)稅問(wèn)答:納稅人發(fā)生符合不繳納增值稅的應(yīng)稅行為 應(yīng)如何開(kāi)票

來(lái)源: 云南國(guó)稅 編輯: 2017/02/13 13:45:49  字體:

問(wèn):納稅人發(fā)生符合不繳納增值稅的應(yīng)稅行為,應(yīng)如何開(kāi)票?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016年第53號(hào)):“九、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))附件《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼(試行)》中的分類(lèi)編碼調(diào)整以下內(nèi)容,納稅人應(yīng)將增值稅稅控開(kāi)票軟件升級(jí)到最新版本(V2.0.11):

(十一)增加6‘未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目’,用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。

‘未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目’下設(shè)601‘預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值’、602‘銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款’、603 ‘已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票’。

使用‘未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目’編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)‘不征稅’,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。”

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