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營改增后 物業(yè)管理公司的增值稅如何繳納

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/06/24 08:51:34  字體:

隨著稅制改革的不斷推進,物業(yè)行業(yè)作為生活服務業(yè)納入了這次營改增的范圍,那么營改增后,物業(yè)行業(yè)到底該如何繳納增值稅,種種的細節(jié)問題又該如何處理?不要著急,下面就為大家整理一下物業(yè)管理公司的涉稅細節(jié)問題。

營改增后  物業(yè)管理公司的增值稅如何繳納

一、物業(yè)公司的小區(qū)停車費如何繳納增值稅?

根據(jù)財稅[2016]36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附:稅目解釋的規(guī)定,停車服務屬于——銷售服務/(六)現(xiàn)代服務/5.租賃服務/經(jīng)營性租賃服務/車輛停放服務,所以,物業(yè)公司收取的停車費按照不動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅,適用的稅率為11%.

二、停車費按照不動產(chǎn)租賃核算,有可能申請簡易征收嗎?

如果公司服務業(yè)連續(xù)12月銷售總額小于500萬元,可以不登記為一般納稅人,并按小規(guī)模納稅人計算繳納增值稅。根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第16號)第四條規(guī)定,征收率為5%.

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第(九)第1點和《國家稅務總局公告2016年第16號》第三條第(一)點規(guī)定,一般納稅人出租的不動產(chǎn)是2016年4月30日之前取得的,可以選擇簡易辦法,按征收率5%繳納。

三、物業(yè)公司代有關部門收取的水、電費、燃(煤)氣費等,營改增后,如何納稅?

根據(jù)財稅2016(36)號文《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條:銷售額,是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用,財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。價外費用,是指價外收取的各種性質的收費,但不包括以下項目:

(1)代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

(2)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

若上述代收款項,屬于上述兩個條件之一,則代收費用不應計入銷售額中計算繳納增值稅。若不符合以上兩個條件,則需要將該費用并入銷售額,一并征收增值稅。

四、物業(yè)公司一次性收取全年物業(yè)管理費如何納稅?

若物業(yè)管理服務費收取時,一次性收費且開具了發(fā)票,則應當在開具發(fā)票當月申報繳納增值稅。

五、試點納稅人發(fā)生應稅行為,在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅,營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應當如何申請退還?

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,試點納稅人發(fā)生應稅行為,在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅,營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅。

物業(yè)服務與你我的日常生活密不可分,它與家家戶戶都有千絲萬縷的聯(lián)系,知道物業(yè)公司的服務內容以及納稅事項,是不是對你我的生活也就了解的更深入了呢?希望本文能夠讓你從稅的角度更加了解生活。

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