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A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關(guān)問題答問

來源: 國家稅務總局 編輯: 2016/02/26 14:18:07  字體:

為貫徹《深化國稅、地稅征管體制改革方案》,抓好各項改革措施的落實,近日,國家稅務總局印發(fā)《關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關(guān)問題的公告》,決定對納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證。取消認證的背景是什么?將會給納稅人帶來哪些便利?取消認證后稅務部門如何加強后續(xù)管理防范稅收風險?稅務總局貨物和勞務稅司負責人就上述問題回答了記者提問。

1.什么是增值稅發(fā)票認證?為什么要進行增值稅發(fā)票認證?

答:增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時,系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素,經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認證時,稅務機關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像,或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務機關(guān),通過認證系統(tǒng)對密文解密還原,再與發(fā)票明文進行比對,比對一致則通過認證。

發(fā)票認證是稅務機關(guān)進行納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對、異常發(fā)票核查以及稅務稽查的重要依據(jù),在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

一是識別專用發(fā)票信息真?zhèn)?。發(fā)票是納稅人開展經(jīng)營活動的主要記錄憑證,承載著商業(yè)活動的基本信息。經(jīng)過專用發(fā)票認證,稅務部門通過信息比對可以有效識別假發(fā)票,防范和打擊專用發(fā)票違法犯罪。

二是采集納稅人用于申報抵扣稅款或出口退稅的專用發(fā)票信息。增值稅專用發(fā)票由于可以抵扣稅款,具有金錢符號的性質(zhì)。很多不法分子鋌而走險,倒賣、虛開專用發(fā)票,導致國家稅款流失,嚴重破壞市場經(jīng)濟秩序。實施發(fā)票認證后,納稅人必須將從銷售方獲取的進項發(fā)票拿到稅務局進行認證,認證相符后才能用于抵扣增值稅或辦理出口退稅。

2.2015年,稅務部門開始全面推行的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)在管理方式上有哪些新變化?

答:增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)是在防偽稅控系統(tǒng)、貨運發(fā)票系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)和稅務數(shù)字證書系統(tǒng)的基礎上,整合升級形成的,是發(fā)票管理領(lǐng)域的重要創(chuàng)新成果和落實“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃的重要舉措。新系統(tǒng)在發(fā)票管理方式上主要有以下特點:

一是信息采集完整化。對增值稅發(fā)票票面的數(shù)字、漢字等信息,包括納稅人名稱、貨物名稱、單價、數(shù)量、稅額、稅率等進行全面采集。

二是信息傳遞實時化。將發(fā)票信息傳遞方式由過去納稅人單機開票、定期報送升級為通過互聯(lián)網(wǎng)連接開票、實時上傳稅務機關(guān)。

三是信息存貯底賬化。對納稅人開具的每張發(fā)票都進行數(shù)字證書簽名,并全程監(jiān)控、閉環(huán)傳遞到稅務機關(guān),形成電子底賬數(shù)據(jù)庫。

3.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的推行取得了哪些進展?

答:2014年6月,稅務總局在多年探索推行增值稅發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)的基礎上,開始研發(fā)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),在上海、天津、山東、湖南4省市成功試點的基礎上,2015年1月起在全國新增增值稅納稅人中全面推行。2015年4月1日起在全國范圍內(nèi)分步全面推行。截至2016年1月底,全國已推行830多萬戶,實現(xiàn)了對一般納稅人和起征點以上小規(guī)模納稅人的全覆蓋。

建設推廣增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),形成覆蓋所有增值稅納稅人和所有發(fā)票的增值稅一體化管理模式,將為增值稅的信息化管理工作帶來革命性變化,為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實基礎,為實現(xiàn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。

4.取消增值稅發(fā)票認證是出于什么考慮?

答:增值稅發(fā)票認證是防范發(fā)票違法犯罪的重要環(huán)節(jié),也是辦稅的“難點”“痛點”和“堵點”。以2015年為例,全國認證增值稅專用發(fā)票8億多份,發(fā)票認證已成為基層稅務機關(guān)最繁重的工作之一,同時納稅人往返稅務局,要花大量時間、精力進行發(fā)票認證后才能準確申報納稅,由于要逐張發(fā)票確認,工作量大,往往在申報期造成辦稅服務廳排隊和擁擠。稅務部門也在不斷簡化辦稅流程,提供自助辦稅設施,提高稅收管理服務信息化水平,方便納稅人辦稅。

第一,取消發(fā)票認證是落實《方案》要求推進辦稅便利化改革的重要任務?!斗桨浮诽岢觯獎?chuàng)新納稅服務機制,推進辦稅便利化改革,讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。稅務總局細化改革措施,深入開展新一輪“便民辦稅春風行動”,以納稅人關(guān)心關(guān)注的問題為焦點,推出10類31項便民辦稅舉措,逐步取消增值稅專用發(fā)票認證就是其中重要一項改革措施。

二是增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的推行為取消發(fā)票認證提供了條件。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)將包括增值稅普通發(fā)票在內(nèi)的所有增值稅發(fā)票納入管理范圍,實現(xiàn)購銷單位、貨物品名等發(fā)票全要素信息自動實時采集,形成所有發(fā)票的電子底賬庫。用于申報抵扣或辦理出口退稅的發(fā)票只需與電子底賬自動比對,便可確認發(fā)票信息的真實性,免去了以往紙質(zhì)發(fā)票必須逐張掃描后解密認證的繁瑣程序,特別是解決了有些發(fā)票由于票面污損、掃描設備分辨率過低等原因?qū)е旅芪臒o法識別的難題。目前增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)已覆蓋全部一般納稅人,具備了取消專用發(fā)票認證的基礎條件。

三是試點的順利推行確立了取消發(fā)票認證的可行性。2015年12月,稅務總局在浙江省寧波市試點取消增值稅專用發(fā)票認證,納稅人無需配備掃描儀,只需登錄稅務局官網(wǎng)的“發(fā)票免認證”系統(tǒng),即可申報抵扣,還可以實現(xiàn)多張發(fā)票批量確認,比對確認1張發(fā)票與100張發(fā)票所花費的時間一樣。截至2016年1月底,寧波市已有7.72萬戶納稅人選擇“發(fā)票免認證”,占當?shù)匾话慵{稅人的50%以上,累計免認證抵扣發(fā)票422萬份,占總認證量的50.41%,并呈逐月上升態(tài)勢。試點過程顯示,取消發(fā)票認證既幫助納稅人告別排隊等候,又減輕了辦稅窗口的工作壓力,具有全面推行的可行性。

5.取消增值稅發(fā)票認證后將給納稅人帶來哪些便利?對基層稅收工作有哪些改進?

答:取消增值稅發(fā)票認證后,稅務機關(guān)會將所有使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票進行清分并推送至納稅人,納稅人登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺,銷售方開具給納稅人的所有發(fā)票信息一目了然,只要查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的增值稅發(fā)票信息,即可申報抵扣或辦理出口退稅,有利于征納雙方減負增效。

一是減輕納稅人辦稅負擔。以往辦理發(fā)票認證,納稅人需要往返稅務局進行認證,即使購買掃描儀等設備,也要逐張掃描,一些大企業(yè)每月需要認證的發(fā)票多達幾萬張,需要專人承擔此項工作,工作量巨大,費時費力,遇到票面污損、掃描設備分辨率過低導致密文無法識別的,仍需前往稅務局排隊識別。取消認證后,納稅人不僅節(jié)省了購置掃描設備的費用,也節(jié)省了大量的時間和精力,辦稅更輕松、更便捷。例如,寧波市寧海得力集團每月需認證發(fā)票超過4000份,原來要3個財務人員專門負責,取消認證后,只要1個人就能輕松完成。

二是保護納稅人合法權(quán)益,避免造成損失。一方面,發(fā)票在郵寄、傳送過程中,容易造成票面毀損,影響發(fā)票正常掃描,甚至無法認證,給納稅人帶來麻煩。另一方面,由于發(fā)生自然災害、經(jīng)濟糾紛、辦稅人員生病等特殊情況,會造成納稅人未按期認證發(fā)票,無法抵扣稅款或辦理出口退稅。取消認證后,進項稅發(fā)票無需掃描,實時比對,沒有漏抵的問題,避免了因無法掃描認證給納稅人造成損失。

三是減少基層稅務機關(guān)窗口辦稅工作量。從寧波市試點取消增值稅發(fā)票認證的情況看,寧波市國稅系統(tǒng)共登記納稅人54.75萬戶,其中增值稅一般納稅人15.35萬戶,月均認證發(fā)票量約達220萬份,取消增值稅發(fā)票認證后,辦稅服務廳日常發(fā)票認證工作量減少90%以上。以寧??h國稅局梅林分局為例,2016年1月,該分局管轄的3880戶增值稅一般納稅人月認證發(fā)票總量為52313份,其中到窗口來辦理認證的只有1993份,僅占3.8%,認證高峰時辦稅服務廳的擁擠排隊現(xiàn)象已成為歷史。

6.為什么此次取消增值稅發(fā)票認證只限于納稅信用A級納稅人?

答:A級納稅人是稅務部門評定的納稅信用級別最高的納稅人。根據(jù)稅務總局發(fā)布的《納稅信用管理辦法》,稅務部門依據(jù)納稅人信用歷史信息、稅務內(nèi)部信息和外部信息等內(nèi)容對納稅人進行信用評價,按照信用程度設為A、B、C、D四級,每年4月,稅務機關(guān)確定上一年度納稅信用評價結(jié)果。2015年4月,稅務部門對全國符合條件的854萬戶企業(yè)進行了納稅信用評價,評價出A級納稅人65.3萬戶,占7.64%。

為推進稅收信用體系建設,《方案》提出要建立促進誠信納稅機制,讓誠信守法者暢行無阻,讓失信違法者寸步難行。從2016年3月1日起,稅務總局對納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證,完善稅收分類管理,優(yōu)化納稅服務的重要舉措,將進一步減輕A級納稅人的辦稅負擔,讓誠信納稅者享受更多實實在在的便利,激勵依法誠信納稅,營造誠信納稅的良好氛圍。

隨著稅收信用體系和全社會信用建設的持續(xù)推進,將有越來越多的守信納稅人成為A級納稅人,該政策的受益面也將越來越寬。

7.為激勵依法誠信納稅,稅務部門還出臺了哪些針對A級納稅人的便利化辦稅措施?

答:近年來,為貫徹落實黨的十八屆三中全會和國務院《社會信用體系建設規(guī)劃綱要(2014-2020年)》要求,稅務總局一手抓褒揚誠信,一手抓懲戒失信,扎實推進稅收信用體系建設,以開展“便民辦稅春風行動”為抓手,出臺了一系列針對A級納稅人的守信激勵措施。主要包括:

一是可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理,普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

二是連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人,可享受由稅務機關(guān)提供的綠色通道或?qū)iT人員幫助辦理涉稅事項。

三是享受跨區(qū)域同等稅收待遇,國、地稅機關(guān)相互認可,在京津冀、長江經(jīng)濟帶范圍內(nèi)享受與本地A級納稅人同等稅收待遇。

四是在企業(yè)所得稅征管中享受更多便利,方便辦理涉稅事宜和簡化審批手續(xù)。

五是納稅信用為A、B級且屬于海關(guān)管理的B類以上企業(yè),適用啟運港退稅政策等。

六是納稅信用級別為A、B級的企業(yè),可以直接作為出口退(免)稅管理一類企業(yè),享受在國家下達的出口退稅計劃內(nèi)優(yōu)先辦理出口退稅待遇。

七是在稅務部門與銀行推出的“征信互認、銀稅互動”服務中,優(yōu)先向A級納稅人等守信企業(yè)提供無抵押信用貸款或其他金融產(chǎn)品。

8.取消A級納稅人增值稅發(fā)票認證后,稅務部門如何防范稅收風險?

答:取消A級納稅人增值稅發(fā)票認證是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)全面推行的基礎上出臺的便民辦稅措施,并非放松發(fā)票管理。由于增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實現(xiàn)了發(fā)票全票面信息的實時采集和動態(tài)掌握,形成了發(fā)票電子底賬庫的大數(shù)據(jù)平臺,通過對發(fā)票信息的深度挖掘和分析,可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況,有利于更好地實現(xiàn)信息管稅,切實加強后續(xù)管理,防范稅收風險。

征管實際中發(fā)現(xiàn),一些違法的商貿(mào)企業(yè)進行“變名、倒票”,大多是有預謀、團伙性地開展違法經(jīng)營活動,為了不引起稅務機關(guān)懷疑,生存周期都比較短,從開業(yè)到注銷,往往就在兩三個月內(nèi)。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實時上傳,相當于開啟了“24小時監(jiān)控”,為稅務機關(guān)快速反應和果斷采取措施爭取了時間。

目前,利用發(fā)票數(shù)據(jù)開展案源分析、實施案件查處、開展案件協(xié)查,已經(jīng)成為稅務部門推進信息管稅和精準、快速打擊涉稅違法活動的重要手段和有效途徑。

9.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)在防控稅收風險、堵漏增收等方面取得了哪些成效?

答:增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)推行以來,各級稅務機關(guān)不斷探索利用新系統(tǒng)的發(fā)票大數(shù)據(jù),創(chuàng)新稅收征管方式,防范稅收風險,取得顯著成效。

山東是推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)最早的試點省份之一。新系統(tǒng)推行一年多來,稅務部門通過對發(fā)票數(shù)據(jù)進行深度挖掘和分析,建立起“分析—查處—反饋”的快速反應鏈條,在強化稅收風險防控、打擊虛開增值稅專用發(fā)票、為黨委政府宏觀決策提供參考等方面發(fā)揮了重要作用。

第一,實時監(jiān)控稅收風險。利用新系統(tǒng)數(shù)據(jù),對企業(yè)生產(chǎn)要素進行綜合匹配分析,找出原材料、輔料與產(chǎn)成品之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系,實時監(jiān)控納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況,及時發(fā)現(xiàn)納稅人可能存在的稅收風險,為稅務部門及時準確進行風險應對提供重要抓手。

第二,信息比對及時發(fā)現(xiàn)犯罪疑點。利用新系統(tǒng)數(shù)據(jù),對納稅人特別是商貿(mào)企業(yè)購進和銷售的貨物品名進行比對,能夠及時發(fā)現(xiàn)個別納稅人通過改變品名,偷逃稅款的問題。沿著增值稅發(fā)票全鏈條進一步深入分析,可以及時發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票犯罪疑點,為快速有力打擊虛開增值稅發(fā)票犯罪,提供重要證據(jù)。

第三,數(shù)據(jù)分析提供決策參考。利用新系統(tǒng)數(shù)據(jù),對本地區(qū)經(jīng)濟活動情況進行全面深入分析,找出經(jīng)濟發(fā)展的短板、瓶頸和突出問題,為黨委政府宏觀經(jīng)濟決策提供重要參考。

2015年以來,山東省利用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)對不同行業(yè)的4000余萬份發(fā)票數(shù)據(jù)進行分析,篩查出疑點企業(yè)5249戶,調(diào)查核實發(fā)票信息6.18萬份,有問題企業(yè)1982戶,查補稅款19.15億元。

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐

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