所得稅費用處理需要注意哪些事項

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/01/29 09:36:25　　字體：大小

問：所得稅費用處理過程中需要注意哪些事項？

答：

由于所得稅費用屬于企業(yè)全部費用的一部分，既然權責發(fā)生制是會計核算的基礎，所以所得稅費用的處理也應堅持這一原則，即：與利潤總額想配比，不少企業(yè)會計在處理所得稅費用的計提問題時，只圖省事，季度末計提一次，這樣就不能反映真實的凈利潤水平，尤其對于股份制公司或上市公司，不便于了解公司的凈盈利水平，誤導投資者。

其次，在實際工作中，我們會發(fā)現(xiàn)“所得稅”科目轉到“本年利潤”科目，即：借：本年利潤貸：所得稅分錄后，本年利潤科目余額實際體現(xiàn)的是“凈利潤”的數(shù)額，這樣在季度、年度、匯算清繳、財務分析中需要“稅前利潤總額”這一指標時，還要扣除“預交的所得稅”（去年匯算清繳所得稅金額、去年四季度預交的所得稅金額、今年預交的所得稅金額）的數(shù)額，非常麻煩，同時也無法實現(xiàn)與報表的“利潤總額”指標的賬表相符。所以建議，在“本年利潤”科目下設立兩個二級科目即“本年利潤/利潤總額”和“本年利潤/所得稅”，分別反映利潤總額、所得稅，而利潤總額-所得稅=凈利潤，這樣就給我們的工作提供了方便。

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