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年終關(guān)賬是財會人員比較忙碌的時候,年終關(guān)賬需要注意哪些事項?網(wǎng)校為大家整理出來了,往下看看吧,建議收藏哦~
1.貨幣資金情況:
(1)檢查財務(wù)賬上的銀行余額是否與銀行對賬單余額一致,不一致的要及時補充完整銀行收付款單據(jù),做銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
(2)庫存現(xiàn)金金額較大的,要確認(rèn)是否有付出去的現(xiàn)金但是沒提供單據(jù)導(dǎo)致未做賬的,如果有這種情況,要及時補充現(xiàn)金付款單據(jù)做賬,避免賬上掛太多的現(xiàn)金。
2.往來賬情況:
(1)股東 、法人借款金額較大且時間較長以及其他個人借款時間超過一年的,要及時處理,避免牽扯個人所得稅;
(2)應(yīng)收賬款 、應(yīng)付賬款余額要與客戶 、供應(yīng)商核對,避免串戶 、重復(fù)入賬,可能會出現(xiàn)用現(xiàn)金支付貨款或者發(fā)貨后收到現(xiàn)金的情況,及時核對并沖銷掛賬;和國外客戶的往來帳,是不是有在收匯時扣掉手續(xù)費而在水單上沒有顯示;
(3)對于應(yīng)付賬款金額較大且掛賬時間較長的情況,如果溝通確認(rèn)這些應(yīng)付賬款不需要再支付了,要做營業(yè)外收入,作為企業(yè)利潤;檢查往來賬的賬齡,對于超過三年的要告知負(fù)責(zé)人,并及時處理;
(4)關(guān)注本年是否發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓,實收資本股東名稱是否有變動 、長期股權(quán)投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業(yè)間的投資收益,不需要交企業(yè)所得稅)。
3.收入情況:
出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報關(guān)信息,和實際入賬收入核對,以免漏做收入,注意通過一達(dá)通2+N方式出口的,口岸卡信息可能不是很全,需要和實際出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)核對;小規(guī)模免增值稅的情況,如果執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則,免增值稅應(yīng)計入“其他收益”,小企業(yè)準(zhǔn)則計入“營業(yè)外收入”。
4.成本情況:
年底成本的暫估,確保金額準(zhǔn)確,以免影響當(dāng)年的利潤;對于庫存較大的情況,要確認(rèn)是否有貨已發(fā)出,但是未確認(rèn)收入未轉(zhuǎn)成本的情況。
5.稅金情況:
檢查全年的稅金計提是否正確,有沒有漏提的。有沒有無票收入已計提但漏報稅的。一般納稅人年底應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅項下余額借貸應(yīng)該調(diào)平,如果不平,肯定賬有問題,應(yīng)該再仔細(xì)檢查一遍。
6.費用情況:
核對折舊 、攤銷等,年底的余額是不是跟實際相符,是不是有月份漏掉未做賬的,固定資產(chǎn)已提完折舊且企業(yè)已經(jīng)報廢處理掉的,可以將其轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目,財務(wù)賬上做處理,這個損失是企業(yè)可以自行稅前扣除的。檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況,比如付傭金。
7.利潤情況:
企業(yè)全年的利潤情況,無論虧損還是盈利,都應(yīng)該跟負(fù)責(zé)人郵件書面溝通;盈利企業(yè)的企業(yè)所得稅金額,應(yīng)該將匯算清繳時納稅調(diào)增的部分考慮進(jìn)去;關(guān)注一下以前年度虧損情況,今年有利潤的要首先彌補以前年度虧損。
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