財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（07.18）—基礎(chǔ)版

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/07/18 09:44:30　　字體：大小

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一、應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)科目

問：應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)科目及下級(jí)科目有哪些？

提問者昵稱：0734814****

回答者：李老師

答：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的下級(jí)科目分別有“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅“、減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”。

二、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告

問：納稅人在異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和租賃不動(dòng)產(chǎn)，是否需要填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》？

提問者昵稱：楊**

回答者：王老師

答：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化<外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明>相關(guān)制度和辦理程序的意見》（稅總發(fā)[2016]106號(hào)）第四條規(guī)定，異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不適用外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理相關(guān)制度規(guī)定。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》（稅總發(fā)[2017]103 號(hào)）第一條規(guī)定，將“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理”更名為“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理”。

因此，在異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和租賃不動(dòng)產(chǎn)，不需要填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

三、不動(dòng)產(chǎn)租金的攤銷問題

問：租入土地或者固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)租金不等額，如前十個(gè)月一萬，后十個(gè)月兩萬，租金是平均攤銷還是按合同約定的金額攤銷？

提問者：1563768****

回答者：吳老師

答：

這種情況可以參照“免租期”的賬務(wù)處理，應(yīng)將整個(gè)租賃期間的租賃費(fèi)用平均分?jǐn)偤笥?jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。