如何審核公司各部門上報的預(yù)算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/11/08 11:39:56　　字體：大小

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我們在編制預(yù)算時，一般都會讓公司所屬各職能部門、項目部、和各分子公司先報各自的預(yù)算，集團(tuán)總部進(jìn)行審核和匯總，最終報審，經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算編制完成，開始預(yù)算執(zhí)行。如何審核下屬分子公司和各部門的預(yù)算數(shù)據(jù)是其中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，那么我們?nèi)绾芜M(jìn)行審核呢？又有哪些方法可以使用？

建立預(yù)算模型

預(yù)算模型的設(shè)計，需要經(jīng)過縝密的思考，依據(jù)往期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，盡量考慮所有相關(guān)因素及其權(quán)重對于生成指標(biāo)的影響。通過建立預(yù)算模型，把各部門的預(yù)算輸入預(yù)算模型進(jìn)行模擬，優(yōu)化組合，找出實際預(yù)算與最優(yōu)預(yù)算之間的差異。向公司及各部門負(fù)責(zé)人解釋如何達(dá)到工作目標(biāo)，預(yù)算項目和數(shù)量是否合理，明確各個部門的工作標(biāo)準(zhǔn)是什么。

預(yù)算模型以外的補充

預(yù)算模型是由一系列的預(yù)設(shè)因素和公式組成的，一些預(yù)算模型未曾涵蓋的特殊因素會在一定程度上影響模型的客觀性。所以在進(jìn)行預(yù)算審核的時候還需要一些人為的干預(yù)。

很多時候業(yè)務(wù)部門會認(rèn)為預(yù)算就是一種博弈，在編制和提報預(yù)算時，能加上去的費用就加上去，能減少的收入就減少。財務(wù)部門在審核預(yù)算時，應(yīng)該從嚴(yán)，從更多的維度去質(zhì)疑，去分析各項預(yù)算，最重要的是考慮業(yè)務(wù)的真正需求。

對分子公司的預(yù)算如何審核

預(yù)算審核最需要關(guān)注的是：企業(yè)的外部經(jīng)營環(huán)境，行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，行業(yè)平均水平，企業(yè)自身實力。作為預(yù)算審核人員，你不可能事事都精通，但是可以在大方向上進(jìn)行相應(yīng)的控制，做到收入利潤有底線，成本費用有上線。類似于分子公司這種預(yù)算編制單位，無須去審核各個明細(xì)項目，因為對他們來說，只要完成主要指標(biāo)即可，那么怎么來確定這些機構(gòu)完整單位的重大指標(biāo)，就要關(guān)注大環(huán)境、自身實力和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

預(yù)算審核中的困境

很多時候，預(yù)算目標(biāo)的設(shè)置并不是采用自下而上的方式匯集生成的，往往是采用領(lǐng)導(dǎo)層決策，下屬職能部門執(zhí)行的形式。在這種情況下，各部門、各分子公司的預(yù)算在編制時可能就跟預(yù)算目標(biāo)有相當(dāng)大的差距，作為預(yù)算審核部門我們肯定要執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)層的意志，但也不可能將公司下屬部門的意見置之不理。最合適的做法就是將領(lǐng)導(dǎo)層的決策依據(jù)向大家宣導(dǎo)清楚，在預(yù)算分配時尊重事實，標(biāo)準(zhǔn)一致，并對各部門的意見及時進(jìn)行反饋，以幫助公司制定最合理的預(yù)算目標(biāo)。

財務(wù)部門在預(yù)算編制過程中往往扮演著監(jiān)察的角色，充當(dāng)?shù)谝坏狸P(guān)卡，不讓明顯不合理的預(yù)算進(jìn)入決策層。在審核預(yù)算時還需要選擇適當(dāng)?shù)娜藛T，熟悉業(yè)務(wù)具有戰(zhàn)略意識是最需要的素質(zhì)。

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