企業(yè)集團(tuán)資金管理中需要注意哪些事項(xiàng)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/08/11 17:17:16　　字體：大小

大企業(yè)集團(tuán)分散式管理資金存在諸如：集團(tuán)對(duì)資金信息缺乏準(zhǔn)確實(shí)時(shí)的掌握、難以建立有效的資金計(jì)劃體系、存貸雙高現(xiàn)象嚴(yán)重、等問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)資金管理中需要注意哪些事項(xiàng)呢？下面為大家整理了兩點(diǎn)，希望能給大家?guī)?lái)指導(dǎo)、借鑒作用。

1.優(yōu)先選擇“財(cái)務(wù)公司”模式

資金結(jié)算中心方式風(fēng)險(xiǎn)高，稅負(fù)重。

采用結(jié)算中心的模式，不僅存在違法放貸的金融風(fēng)險(xiǎn)，還存在子公司存款利息繳納增值稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)，支付的利息還要受到關(guān)聯(lián)債資比例的約束，問(wèn)題比較多，而采用財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作模式則可以繞開(kāi)這些問(wèn)題，所以對(duì)于資金池的管理運(yùn)作，最好采用財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作模式。當(dāng)然，成立審批財(cái)務(wù)公司要比結(jié)算中心門(mén)檻高、程序復(fù)雜，但從規(guī)避金融和稅收風(fēng)險(xiǎn)的角度看，還是合適的。

2.盡量使用統(tǒng)借統(tǒng)貸模式，享受稅收優(yōu)惠

《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第（十九）項(xiàng)規(guī)定：“統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息,不繳納增值稅。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。”

所謂的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指：

（1）企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位，下同），并向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購(gòu)買(mǎi)方本息的業(yè)務(wù)。

（2）企業(yè)集團(tuán)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，由集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取本息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán)，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購(gòu)買(mǎi)方的業(yè)務(wù)。

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財(cái)務(wù)人必知：企業(yè)對(duì)于資金管理的方式都有哪些

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