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保理行業(yè)會計必學!商業(yè)保理概念及業(yè)務(wù)流程

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:宋艷虹 2021/04/28 11:40:23  字體:

社會上有很多的商業(yè)保理公司,你了解什么是商業(yè)保理嗎?你清楚商業(yè)保理基本業(yè)務(wù)模式是怎樣的嗎?其實,商業(yè)保理公司經(jīng)營業(yè)務(wù)不一樣,賬務(wù)處理方式也各不相同,快來學習吧!

保理行業(yè)會計必學!商業(yè)保理概念及業(yè)務(wù)流程

一、商業(yè)保理概念

保理是指賣方、供應(yīng)商或出口商與保理商之間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約,賣方、供應(yīng)商或出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方(債務(wù)人)訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商,由保理商為其提供貿(mào)易融資、銷售分賬戶管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保服務(wù)等服務(wù)中的至少兩項。"應(yīng)收賬款"指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益,但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。以應(yīng)收賬款為質(zhì)押的貸款,不屬于保理業(yè)務(wù)范圍。

保理業(yè)務(wù)的范圍:保理業(yè)務(wù)是一項以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提,集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。

二、注冊商業(yè)保理公司資質(zhì)要求

第一,以公司形式設(shè)立,為實收貨幣資本,注冊資本不低于人民幣5000萬;首期首次出資不低于20%,剩余部分兩年內(nèi)繳足。

第二,至少擁有一個投資者或其關(guān)聯(lián)實體具有經(jīng)營商業(yè)保理業(yè)務(wù)或者相關(guān)行業(yè)的經(jīng)歷;關(guān)聯(lián)實體,是指該投資者控制的某一實體、或控制該投資者的某一實體、或與該投資者共同受控于某一實體的另一實體??刂剖侵缚刂品綋碛斜豢刂品匠^50%的表決權(quán)。

第三,商業(yè)保理企業(yè)的投資者應(yīng)具備開展保理業(yè)務(wù)相應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模和資金實力,有健全的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的風險內(nèi)控制度,近期沒有違規(guī)處罰記錄。

第四,商業(yè)保理企業(yè)在申請設(shè)立時,應(yīng)當擁有兩名以上具有三年以上金融領(lǐng)域管理經(jīng)驗且無不良信用記錄的高級管理人員。高級管理人員,是指總經(jīng)理(副總經(jīng)理)、業(yè)務(wù)主管、財務(wù)主管、風險控制主管以及運營主管等。

第五,商業(yè)保理企業(yè)不得混業(yè)經(jīng)營。

第六,有健全的內(nèi)部控制制度,包括但不限于財務(wù)制度、風險評估、重大風險事件應(yīng)急制度、業(yè)務(wù)流程操作要求、監(jiān)控等制度及資產(chǎn)分類管理、風險處置措施。

第七,投資者設(shè)立存續(xù)滿一年(符合條件的外國投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司(SPV)名義投資設(shè)立商業(yè)保理公司,可不要求存續(xù)滿一年)。投資者具備開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)相應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模和資金實力,其資產(chǎn)總和不得低于人民幣5000萬元且兩年內(nèi)在稅務(wù)、海關(guān)、工商等政府部門和金融機構(gòu)沒有違法違規(guī)和不良記錄。

第八,商業(yè)保理企業(yè)境內(nèi)投資者注冊資本已繳足到位,境外投資者符合其他法律法規(guī)相關(guān)要求。外國投資者如實披露實際投資人的背景信息及資產(chǎn)情況。

三、企業(yè)需要什么條件才可以辦理商業(yè)保理業(yè)務(wù)

1.企業(yè)的賒銷業(yè)務(wù)對象應(yīng)當是具備一定信用資質(zhì)的客戶,這就要求企業(yè)必須強化客戶的資信管理能力,不斷篩選優(yōu)質(zhì)客戶,規(guī)避高風險客戶。譬如小微企業(yè)產(chǎn)品購買方為核心大企業(yè)(如國企、央企)時,小微企業(yè)可依托實力強大的核心企業(yè)上下游關(guān)系,有效實現(xiàn)信用增級。

2.需要嚴格規(guī)范賒銷業(yè)務(wù),降低交易糾紛。大多數(shù)商業(yè)保理業(yè)務(wù)是以有追索權(quán)的方式提供應(yīng)收賬款融資,假如由于買方以交易糾紛為理由拒付貨款,保理商將向賣方追回融資款項。

3.需要權(quán)衡賒銷收益機會與風險成本,整體規(guī)劃應(yīng)收賬款外包服務(wù)。企業(yè)是否需要保理服務(wù),首先取決于營銷戰(zhàn)略和財務(wù)融資策略。企業(yè)應(yīng)合理安排應(yīng)收賬款的融資和風險控制事項。其中,保理應(yīng)當作為企業(yè)獲得應(yīng)收賬款融資的一個有效手段。

與一般貸款融資相比,保理業(yè)務(wù)準入門檻較低,有助于解決企業(yè)融資難題。銀行通過保理融資,幫助企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金收入,拓寬了企業(yè)融資渠道。同時,企業(yè)通過委托保理銀行調(diào)查交易對手資信,可有效降低買賣雙方因信息不對稱而產(chǎn)生的違約風險,縮短收款時間,提高催收效率。

四、業(yè)務(wù)流程

(一)第一種業(yè)務(wù)操作流程

圖片1

(二)第二種業(yè)務(wù)操作流程

圖片2

(三)業(yè)務(wù)流程的多樣化

目前,商業(yè)保理企業(yè)放款領(lǐng)域涵蓋商業(yè)、物流、建筑、醫(yī)療等行業(yè)。涉及應(yīng)收賬款管理,催收、賒銷信用風險管理,信用保險及壞賬擔保等業(yè)務(wù)模式。商業(yè)模式呈現(xiàn)多樣化發(fā)展態(tài)勢,形成了廠商保理(在原有的設(shè)備融資租賃的基礎(chǔ)上,延伸產(chǎn)業(yè)鏈,提供保理服務(wù))、供零保理(為供應(yīng)商、零售商和小微企業(yè)在商品供銷過程中提供保理服務(wù))、電商保理(通過電子商務(wù)平臺提供商業(yè)保理服務(wù),為客戶加速資金周轉(zhuǎn))等不同的商業(yè)模式。保理行業(yè)的業(yè)務(wù)流程可以概括為盡職調(diào)查、額度授信審批、放款、收款四個主要步驟。

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