享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，這些資料需留存?zhèn)洳椤?/h1>

來(lái)源: 中國(guó)稅務(wù)報(bào) 編輯：吱嗷 2023/07/24 10:19:45　　字體：大 小

今年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)已結(jié)束，企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策后，需要將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。今天，我們梳理一些常?jiàn)的稅收優(yōu)惠政策需要留存?zhèn)洳榈牟牧?，一張表格搞定，快點(diǎn)收藏起來(lái)！

優(yōu)惠事項(xiàng)名稱	政策概述	主要留存?zhèn)洳橘Y料
一、符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅	符合條件的非營(yíng)利組織取得的捐贈(zèng)收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入（但不包括政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入）、會(huì)費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等為免稅收入。免稅收入不包括非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入。	1.非營(yíng)利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明； 2.非營(yíng)利組織認(rèn)定資料； 3.當(dāng)年資金來(lái)源及使用情況、公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況； 4.當(dāng)年工資薪金情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）； 5.當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表； 6.登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場(chǎng)所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營(yíng)利活動(dòng)的材料； 7.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說(shuō)明； 8.取得各類(lèi)免稅收入的情況說(shuō)明； 9.各類(lèi)免稅收入的憑證。
二、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除	企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除。對(duì)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。	1.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 3.經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同； 4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）； 5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料； 6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表； 7.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn)，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?br/>
三、安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除	企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。	1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料； 2.通過(guò)非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明； 3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》； 4.與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。
四、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅	對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。	1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明； 2.從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程； 3.資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程。
五、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策	國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。	1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)； 2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料； 3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料； 4.年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對(duì)應(yīng)收入資料； 5.年度職工和科技人員情況證明材料； 6.當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。
六、軟件企業(yè)	國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。	1.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表； 2.主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告；主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說(shuō)明； 3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）以及軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件； 6.企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料； 7.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。

特別提示：企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

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