國家稅務(wù)總局：全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實施方案

摘要：深入推進(jìn)“放管服”改革，加快轉(zhuǎn)變政府職能，針對直接面向納稅人的依申請稅務(wù)事項，全面推行證明事項告知承諾制，切實減少證明材料報送。

國家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實施方案》的通知

稅總發(fā)〔2020〕74號

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

現(xiàn)將《全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實施方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行，實施過程中遇到的重大問題請及時報告國家稅務(wù)總局（政策法規(guī)司）。

國家稅務(wù)總局

2020年12月31日

全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實施方案

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于持續(xù)開展“減證便民”行動重大決策部署，深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行證明事項和涉企經(jīng)營許可事項告知承諾制的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2020〕42號），結(jié)合前期試點情況和稅務(wù)工作實際，制定本實施方案。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，全面貫徹習(xí)近平法治思想，堅持以納稅人為中心，深入推進(jìn)“放管服”改革，加快轉(zhuǎn)變政府職能，針對直接面向納稅人的依申請稅務(wù)事項，全面推行證明事項告知承諾制，切實減少證明材料報送，加強(qiáng)事中事后公正監(jiān)管，創(chuàng)新服務(wù)管理理念和方式，推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化，努力建設(shè)人民滿意的服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（二）基本原則。

堅持問題導(dǎo)向。以方便納稅人辦事為導(dǎo)向，有針對性地解決辦理部分稅務(wù)事項仍需提交繁瑣證明等問題，切實提升辦稅特別是享受稅收優(yōu)惠政策便利度。

堅持高效便民。聚焦納稅人重點關(guān)注的領(lǐng)域和事項，優(yōu)化辦事流程，完善服務(wù)措施，確保推行工作落地見效。國家稅務(wù)總局統(tǒng)一明確告知承諾制制度規(guī)范，修改信息系統(tǒng)，減輕基層負(fù)擔(dān)。

堅持統(tǒng)籌推進(jìn)。強(qiáng)化系統(tǒng)觀念，注重工作集成，做到制度化、規(guī)范化、信息化一體建設(shè)，風(fēng)險防控、分類監(jiān)管、信息共享協(xié)同推進(jìn)，切實形成工作合力。

堅持風(fēng)險可控。從稅務(wù)工作實際出發(fā)，對保留的稅務(wù)證明事項風(fēng)險程度、核查難度以及糾錯成本等進(jìn)行綜合研判，穩(wěn)妥確定推行告知承諾制的稅務(wù)證明事項范圍，成熟一批、推行一批，確程可控、風(fēng)險可控、監(jiān)管有效。

（三）工作目標(biāo)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、行政確認(rèn)、稅收減免等依申請的稅務(wù)事項要求提供證明材料時實行證明事項告知承諾制，以稅務(wù)機(jī)關(guān)清楚告知、納稅人誠信守諾為重點，推動形成標(biāo)準(zhǔn)公開、規(guī)則公平、預(yù)期明確、各負(fù)其責(zé)、信用監(jiān)管的稅收治理模式，從制度層面進(jìn)一步解決納稅人辦事繁、辦稅難等問題，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

二、主要任務(wù)及實施步驟

（一）梳理確認(rèn)保留的稅務(wù)證明事項（2021年1月15日前）

在前期開展的稅務(wù)證明事項清理工作基礎(chǔ)上，根據(jù)法律、行政法規(guī)、稅務(wù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件，對照《稅收征管操作規(guī)范》《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，梳理確認(rèn)保留的稅務(wù)證明事項，摸清底數(shù)，為全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制打好基礎(chǔ)。（政策法規(guī)司牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合）

（二）研究明確實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項（2021年1月底前）

本實施方案所稱稅務(wù)證明，是指公民、法人和其他組織在依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)事項時，提供的需要由行政機(jī)關(guān)或者其他機(jī)構(gòu)出具、用以描述客觀事實或者表明符合特定條件的材料。稅務(wù)證明事項告知承諾制，是指公民、法人和其他組織在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)事項時，稅務(wù)機(jī)關(guān)以書面形式（含電子文本，下同）將證明義務(wù)、證明內(nèi)容以及不實承諾的法律責(zé)任一次性告知申請人，申請人書面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再索要有關(guān)證明并依據(jù)書面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項的工作機(jī)制。

按照最大限度便民利企原則，在保留的稅務(wù)證明事項中研究明確實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項。要有針對性地選取與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營或生活密切相關(guān)的、使用頻次較高或者獲取難度較大的稅務(wù)證明事項實行告知承諾制。對可以通過信息共享、部門協(xié)查取得，通過事后核查可以有效防范風(fēng)險，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明，要積極實行告知承諾制。有關(guān)證明事項直接涉及重大國家稅收安全、國家秘密或?qū)儆谥匾嫱馐马?，風(fēng)險較大、糾錯成本較高、損害難以挽回的，不適用告知承諾制。（政策法規(guī)司牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合）

（三）確定告知承諾制的適用對象（2021年2月10日前）

對于實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項，申請人可自主選擇是否采用告知承諾制方式辦理。申請人不愿承諾或者無法承諾的，應(yīng)當(dāng)提交稅務(wù)部門依據(jù)法律法規(guī)或者國務(wù)院決定要求提供的證明。

申請人有較嚴(yán)重的不良信用記錄或者存在曾作出虛假承諾等情形的，在信用修復(fù)前不適用告知承諾制。不適用告知承諾制的具體情形由國家稅務(wù)總局明確。（政策法規(guī)司牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合）

（四）規(guī)范告知承諾制工作程序（2021年3月底前）

按照全面準(zhǔn)確、權(quán)責(zé)清晰、通俗易懂的要求，逐項科學(xué)編制告知承諾制工作規(guī)程、制作告知承諾書格式文本。書面告知的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括事項名稱，設(shè)定依據(jù)，證明內(nèi)容，承諾方式，不實承諾可能承擔(dān)的民事、行政、刑事責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)核查權(quán)力，承諾書是否公開、公開范圍及時限等；要堅持實事求是，相關(guān)要求要可量化、易操作，不含模糊表述或兜底條款。書面承諾的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括申請人已知曉告知事項、已符合相關(guān)條件、愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任以及承諾的意思表示真實等。（相關(guān)業(yè)務(wù)司局按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（五）修改信息系統(tǒng)、辦稅指南（2021年6月底前）

配套修改信息系統(tǒng)中辦事流程和表證單書，將告知承諾程序環(huán)節(jié)、告知承諾書文本和虛假承諾的認(rèn)定處理文書嵌入信息系統(tǒng)，同時在信息系統(tǒng)中實現(xiàn)相關(guān)信息記錄、歸集和推送。修改相關(guān)辦稅指南。（政策法規(guī)司、納稅服務(wù)司、征管和科技發(fā)展司牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合）

（六）發(fā)布目錄、文本和指南（2021年6月底前）

以公告形式發(fā)布實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項目錄，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等向社會公開，同步發(fā)布告知承諾書格式文本和辦稅指南，方便申請人查閱、索取或者下載。（政策法規(guī)司、納稅服務(wù)司按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（七）正式實行及持續(xù)改進(jìn)（2021年7月1日開始）

按照公布的推行告知承諾制的稅務(wù)證明事項范圍、辦稅指南等正式實行告知承諾制，并加強(qiáng)跟蹤分析和評估。國家稅務(wù)總局根據(jù)部門信息共享和行政協(xié)助機(jī)制完善程度以及事中事后監(jiān)管能力水平，適時擴(kuò)大稅務(wù)證明事項告知承諾制適用范圍，并進(jìn)一步推動徹底取消有關(guān)稅務(wù)證明事項。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局（以下簡稱“各省稅務(wù)局”）對已經(jīng)通過信息共享取得并可即時查驗的稅務(wù)證明，可自主公告決定不再索要有關(guān)證明材料和承諾書，并報國家稅務(wù)總局備案，以查驗結(jié)果替代證明材料。（政策法規(guī)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合）

三、監(jiān)管要求

（一）加強(qiáng)事中事后核查。針對稅務(wù)證明事項特點等分類確定事中事后核查辦法，將承諾人的信用和風(fēng)險狀況作為確定核查辦法的重要因素，明確核查時間、標(biāo)準(zhǔn)、方式以及是否免予核查。對免予核查的事項，要綜合運用“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管、重點監(jiān)管、“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”、智慧監(jiān)管等方式實施日常監(jiān)管，不得對通過告知承諾制方式辦理的申請人采取歧視性監(jiān)管措施。對在核查或者日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)承諾不實的，依法終止辦理、責(zé)令限期整改、撤銷行政決定或者予以行政處罰，并根據(jù)虛假承諾的認(rèn)定處理文書確定為失信信息。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。要認(rèn)真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于在線政務(wù)服務(wù)的若干規(guī)定》，著力解決稅務(wù)部門與地方政府間政務(wù)信息資源共享不暢問題。要利用政務(wù)信息共享平臺、政務(wù)服務(wù)移動客戶端、區(qū)塊鏈技術(shù)等收集、比對相關(guān)數(shù)據(jù)，實施在線核查，也可以通過檢查等方式開展現(xiàn)場核查。確需進(jìn)行現(xiàn)場核查的，要依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”平臺和應(yīng)用程序等，將承諾情況及時準(zhǔn)確推送給有關(guān)稅務(wù)人員，為一線監(jiān)管執(zhí)法提供信息支撐，同時要優(yōu)化工作程序、加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)同，避免煩企擾民。相關(guān)數(shù)據(jù)尚未實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)共享、難以通過上述方式核查的，要積極通過協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，請求其他行政機(jī)關(guān)協(xié)助核查。（相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）加強(qiáng)信用監(jiān)管。認(rèn)定告知承諾失信行為必須以具有法律效力的文書為依據(jù)，通過核查或者日常監(jiān)管等方式發(fā)現(xiàn)虛假承諾的，根據(jù)虛假承諾認(rèn)定處理文書確定為失信信息。相關(guān)信息將在稅務(wù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄、歸集，并納入納稅信用評價。對虛假承諾失信扣分情況有異議的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用復(fù)評或復(fù)核。依托各級信用信息共享平臺和稅務(wù)信用信息系統(tǒng)，加強(qiáng)納稅信用評價結(jié)果的互聯(lián)互通和共享。運用納稅信用評價結(jié)果，實施差異化服務(wù)和管理措施。依法依規(guī)做好納稅人有關(guān)信息和商業(yè)秘密保護(hù)。（納稅服務(wù)部門、征管科技部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）強(qiáng)化稅收風(fēng)險防控。梳理工作環(huán)節(jié)風(fēng)險點，采取措施切實提高風(fēng)險防范能力。加強(qiáng)行政指導(dǎo)，強(qiáng)化告知和指導(dǎo)義務(wù)。建立承諾退出機(jī)制，在稅務(wù)事項辦結(jié)前，申請人有合理理由的，可以撤回承諾申請，撤回后應(yīng)當(dāng)按原程序辦理稅務(wù)事項。對涉及社會公共利益、第三方利益或者核查難度較大的稅務(wù)證明事項，向社會公開告知承諾書，接受社會監(jiān)督。當(dāng)事人拒絕公開的，應(yīng)當(dāng)提交辦理稅務(wù)事項所需證明。（相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

四、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實加強(qiáng)對全面推行告知承諾制工作的領(lǐng)導(dǎo)，抓好組織實施?？偩终叻ㄒ?guī)司要牽頭做好稅務(wù)證明事項告知承諾制推行工作，統(tǒng)籌確定推行事項、報送信息系統(tǒng)修改業(yè)務(wù)需求。各主管業(yè)務(wù)司局要對實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項逐項研究制定工作規(guī)程，明確告知承諾書格式文本、風(fēng)險控制措施、核查辦法和不實承諾認(rèn)定文書。納稅服務(wù)司要更新辦稅指南、落實虛假承諾納入納稅信用評價的規(guī)定。征管和科技發(fā)展司、電子稅務(wù)管理中心要做好信息系統(tǒng)修改調(diào)整工作。各省稅務(wù)局要認(rèn)真部署、抓好落實、壓緊責(zé)任，積極參加地方政府建立的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)部門間信息共享和行政協(xié)助，及時上報告知承諾制推行成效、數(shù)據(jù)和典型經(jīng)驗做法。

（二）開展培訓(xùn)宣傳。要組織開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流，提升一線人員執(zhí)行落實能力。要強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)，通過報刊、廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等渠道，深入宣傳全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制的重要意義、主要做法、典型經(jīng)驗和實施效果等，發(fā)揮示范帶動作用，合理引導(dǎo)社會預(yù)期，及時回應(yīng)社會關(guān)切，營造良好輿論氛圍。（政策法規(guī)部門、稅收宣傳部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）加強(qiáng)督促檢查。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)推行、落實稅務(wù)證明事項告知承諾制的督促檢查，對納稅人反映的制度執(zhí)行不到位等突出問題，開展重點檢查，對落實不力、問題突出的嚴(yán)格依法依規(guī)追究責(zé)任。（政策法規(guī)部門、督察內(nèi)審部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要以全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制為重要抓手，加快推進(jìn)“放管服”改革，降低制度性交易成本，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體發(fā)展活力。各省稅務(wù)局在全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制過程中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)意見建議，要及時報國家稅務(wù)總局（政策法規(guī)司）。

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