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2019高級會(huì)計(jì)師考試重要知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告
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【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告
年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告以12月31日作為基準(zhǔn)日，內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告通常應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
評價(jià)結(jié)論：企業(yè)對不存在重大缺陷的情形，出具評價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論；否則，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。
期后事項(xiàng)：自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的，企業(yè)須責(zé)成內(nèi)部控制部門予以核實(shí)，并根據(jù)核查結(jié)果對評價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
編制主體：包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。
編制程序：內(nèi)部控制評價(jià)部門撰寫、報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定。
對外披露：上市公司年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告必須向社會(huì)公開披露，接受社會(huì)監(jiān)督。
報(bào)告使用：內(nèi)部控制評價(jià)是企業(yè)自我評價(jià)，具有一定的主觀性，使用報(bào)告時(shí)， 還應(yīng)該結(jié)合其他信息。
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