2023高級會計師考后回憶試題考點(diǎn)及輔導(dǎo)書版點(diǎn)評案例分析八

2023高級會計師《高級會計實務(wù)》考后回憶試題考點(diǎn)及輔導(dǎo)書版點(diǎn)評你還沒get嗎？高級會計師考試結(jié)束，有哪些試題考點(diǎn)是你在高會輔導(dǎo)書上見過的？正保會計網(wǎng)校為方便廣大考生學(xué)習(xí)交流，特收集了網(wǎng)校論壇考生對高級會計師試題的回憶版。

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【案例分析八】（20分）

甲公司是一家從事石油煉制成品油及化工產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售的大型國有......查看完整版試題>>

要求：（1）根據(jù)資料（1）指出其中體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部控制基本管理規(guī)范中的哪些內(nèi)部控制目標(biāo)。

【參考答案】提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

【出題角度】企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)

【難易度】易

【點(diǎn)評】本題考核“企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)”知識點(diǎn)。該題目所涉及知識點(diǎn)在下列正保會計網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務(wù)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：2023年高級會計實務(wù)《應(yīng)試指南》P108的“（二）我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”；2023年高級會計實務(wù)《經(jīng)典案例分析》P80的“2.我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”；2023年高級會計實務(wù)《全真模擬試卷》P100的第3題。

要求：（2）根據(jù)資料（2）逐項指出①～④項每個因素對甲公司可能產(chǎn)生的負(fù)面影響。

【參考答案】①可能導(dǎo)致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)。

②可能導(dǎo)致企業(yè)成本增大，市場需求下降，銷售受到?jīng)_擊。

③可能導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)能力下降。

④可能導(dǎo)致庫存占用大量資金、壞賬的增加、財務(wù)風(fēng)險增大。

【出題角度】風(fēng)險識別（各風(fēng)險因素對企業(yè)的不利影響）

【難易度】中

要求：（3）根據(jù)資料（3）逐項判斷①～⑤項是否存在不當(dāng)之處，如存在逐項說明理由。

【參考答案】①存在不當(dāng)之處。

理由：對于重大的業(yè)務(wù)和事項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策。

②不存在不當(dāng)之處。

③存在不當(dāng)之處。

理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。

④存在不當(dāng)之處。

理由：企業(yè)對核銷的決策和審批程序應(yīng)做出明確規(guī)定，不能直接核銷。

⑤不存在不當(dāng)之處。

【出題角度】控制活動（授權(quán)審批控制、財產(chǎn)保護(hù)控制）

【難易度】中

【點(diǎn)評】本題考核“控制活動（授權(quán)審批控制、財產(chǎn)保護(hù)控制）”知識點(diǎn)。該題目所涉及知識點(diǎn)在下列正保會計網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務(wù)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： 2023年高級會計實務(wù)《應(yīng)試指南》P113的表3-12，2023年高級會計實務(wù)《經(jīng)典案例分析》P89的案例1，2023年高級會計實務(wù)《全真模擬試卷》P100的第3題。

要求：（4）根據(jù)資料（4）逐項判斷①～⑤項是否存在不當(dāng)之處，如存在逐項說明理由。

【參考答案】①存在不當(dāng)之處。

理由：內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制整體有效性（包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性）發(fā)表意見并出具結(jié)論。

②存在不當(dāng)之處。

理由：企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。

③存在不當(dāng)之處。

理由：內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后按要求對外披露或報送相關(guān)主管部門。

④不存在不當(dāng)之處。

⑤不存在不當(dāng)之處。

【出題角度】內(nèi)部控制評價

【難易度】難

【點(diǎn)評】本題考核“內(nèi)部控制評價”知識點(diǎn)。該題目所涉及知識點(diǎn)在下列正保會計網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務(wù)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：2023年高級會計實務(wù)《應(yīng)試指南》P120的考點(diǎn)十；2023年高級會計實務(wù)《經(jīng)典案例分析》P83的考點(diǎn)十一；2023年高級會計實務(wù)《全真模擬試卷》P79的第2題。

要求：（5）根據(jù)資料（1）～（4）指出相關(guān)內(nèi)容涉及企業(yè)風(fēng)險管理基本流程的哪些環(huán)節(jié)。

【參考答案】目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險識別，風(fēng)險應(yīng)對，風(fēng)險監(jiān)控、信息溝通和報告，風(fēng)險管理考核和評價。

【出題角度】企業(yè)風(fēng)險管理的基本流程

【難易度】易

【點(diǎn)評】本題考核“企業(yè)風(fēng)險管理的基本流程”知識點(diǎn)。該題目所涉及知識點(diǎn)在下列正保會計網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務(wù)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： 2023年高級會計實務(wù)《應(yīng)試指南》P99的考點(diǎn)三；2023年高級會計實務(wù)《經(jīng)典案例分析》P69的考點(diǎn)三；2023年高級會計實務(wù)《全真模擬試卷》P28的第3題。

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