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2020初級會計職稱《經濟法基礎》答疑精華：增值稅、房產稅
2020年初級會計職稱備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《經濟法基礎》第四章“增值稅、所得稅、房產稅”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
提問：
【增值稅、企業(yè)所得稅、房產稅的稅率】
答疑老師回復：
增值稅稅率總結如下：
| 增值稅稅率 | 具體規(guī)定 |
| 基本稅率16% | （1）納稅人銷售或者進口貨物（除適用低稅率和零稅率的外） （2）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務） （3）有形動產租賃服務 |
| 低稅率10% | （1）糧食（不含淀粉）、食用植物油（含花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油；不含環(huán)氧大豆油、氫化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鮮奶（含按規(guī)定標準生產的巴氏殺菌乳、滅菌乳，不含調制乳） （2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 （3）圖書、報紙、雜志；音像制品；電子出版物 （4）飼料、化肥、農藥、農機（含密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、農用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列、養(yǎng)豬設備系列產品）、農膜 （5）國務院及其有關部門規(guī)定的其他貨物：農產品（含動物骨粒、干姜、姜黃、人工合成牛胚胎；不含麥芽、復合膠、人發(fā)）；二甲醚 |
| 低稅率10% | （1）交通運輸服務 （2）郵政服務 （3）基礎電信服務 （4）建筑服務 （5）不動產租賃服務 （6）銷售不動產 （7）轉讓土地使用權 |
| 低稅率6% | （1）現代服務（租賃服務除外） （2）增值電信服務 （3）金融服務 （4）生活服務 （5）銷售無形資產（轉讓土地使用權除外） |
| 零稅率 | （1）除國務院另有規(guī)定外，納稅人出口貨物，稅率為零 （2）財政部和國家稅務總局規(guī)定的跨境應稅行為，稅率為零。主要包括國際運輸服務；航天運輸服務；向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發(fā)服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節(jié)目（作品）制作和發(fā)行服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務、轉讓技術 （3）境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務,由境內實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業(yè)務的經營者適用增值稅免稅政策 |
企業(yè)所得稅稅率總結：
1、居民企業(yè)無論來源于境內、境外的所得，都要繳納企業(yè)所得稅。稅率一般25%。
2、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（25%的稅率）
3、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。（法定稅率是20%，實際執(zhí)行稅率是10%）
4、高新技術企業(yè)稅率是15%。
5、小型微利企業(yè)稅率是20%。
房產稅稅率：
從價計征的年稅率是1.2%；從租計征的稅率是12%（對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅）。
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