2023資產(chǎn)評(píng)估師《資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選（二）

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1、多選題

下列關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有（?。?。

A、一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 

B、小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具 

C、小規(guī)模納稅人可以抵扣專票上注明的已納增值稅額 

D、一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 

E、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，不辦理一般納稅人登記 

【正確答案】ABE

【答案解析】選項(xiàng)C：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2、單選題

下列選項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的情形是（?。?。

A、某出租車(chē)公司無(wú)償為新婚夫婦提供的車(chē)隊(duì)服務(wù) 

B、某教育機(jī)構(gòu)無(wú)償為希望工程新建籃球場(chǎng) 

C、某科技公司無(wú)償為環(huán)境保護(hù)提供的技術(shù)咨詢服務(wù) 

D、某人力資源公司無(wú)償為地震中重獲新生的殘疾人提供的再就業(yè)培訓(xùn) 

【正確答案】ABCD

【答案解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)E：白酒在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售白酒的零售商不屬于消費(fèi)納稅人。

4、單選題

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年8月生產(chǎn)銷(xiāo)售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含增值稅銷(xiāo)售額33372元，已知增值稅征收率為3％，消費(fèi)稅稅率為10％，甲公司生產(chǎn)銷(xiāo)售該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（　）。

A、3337.2元 

B、3003.48元 

C、3708元 

D、3240元 

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=33372÷（1＋3％）×10％＝3240元。

5、單選題

企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是20萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入是1000萬(wàn)元，出租房屋取得的收入是200萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（?。?。

A、5萬(wàn)元 

B、6萬(wàn)元 

C、12萬(wàn)元 

D、2萬(wàn)元 

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。兩者孰低進(jìn)行稅前扣除，20×60%=12萬(wàn)元；（1000+200）×5‰=6萬(wàn)元，即按照6萬(wàn)元在稅前扣除。

6、單選題

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（　）。

A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的股份有限公司 

B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) 

C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有限責(zé)任公司 

【正確答案】C

【答案解析】我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

7、單選題

下列選項(xiàng)中，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（?。?。

A、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù) 

B、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物 

C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 

D、用于集體福利的自產(chǎn)貨物 

【正確答案】D

【答案解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有：（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（6）購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

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