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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算（2023.03.23）
跬步何能成千里？積少成多才是關(guān)鍵！做做稅務(wù)師《稅法一》每日一練，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，考試前就能提升一大截！
多選題
某化工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)內(nèi)銷與外銷，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬元，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（ ）。
A、當(dāng)期應(yīng)退稅額為0
B、當(dāng)期免抵稅額為4.5萬元
C、因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅
D、當(dāng)期應(yīng)退稅額為2.5萬元
E、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元
查看答案解析
【答案】
BDE 【解析】
（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝50×（13%－10%）＝1.5（萬元）
（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝120×（13%－10%）－1.5＝2.1（萬元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝80×13%－（13－2.1）－2＝-2.5（萬元）
（4）免抵退稅抵減額＝50×10%＝5（萬元）
（5）免抵退稅額＝120×10%－5＝7（萬元）
（6）應(yīng)退稅額＝2.5（萬元）
（7）當(dāng)期免抵稅額＝7－2.5＝4.5（萬元）
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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