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2023稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題:應(yīng)交增值稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2023/03/21 11:41:51 字體:

親愛的學(xué)員,大家好!

這周每日一練欄目的題目是針對(duì)第12章的考查。從本周的測試結(jié)果來看,大家對(duì)于這章內(nèi)容需要學(xué)習(xí)和提升的空間還有很大。對(duì)于做錯(cuò)的題目,需要大家提起足夠的重視。下面就本周(2023年3月13日~2023年3月19日)題目中正確率最低的題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。大家一定要通過練習(xí)對(duì)知識(shí)加以鞏固。

錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)(2023年3月18日)

為詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算、解繳和抵扣等情況,下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的專欄有(?。?/p>

A、進(jìn)項(xiàng)稅額

B、已交稅金

C、未交增值稅

D、出口退稅

E、增值稅檢查調(diào)整

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】

選項(xiàng)C,“未交增值稅”是與“應(yīng)交增值稅”平行的二級(jí)明細(xì)科目;選項(xiàng)E,關(guān)于增值稅檢查后的賬戶調(diào)整,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅撿查調(diào)整”專門賬戶,它不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的專欄。

提示:一般納稅人應(yīng)交的增值稅,在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計(jì)稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”十個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。

【教師提示】本題考查應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)明細(xì)應(yīng)交增值稅的專欄內(nèi)容,通過這個(gè)題目建議學(xué)員再去復(fù)習(xí)一下相關(guān)增值稅的知識(shí)點(diǎn)。

大家要注意多理解、多總結(jié),腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步,最終順利通過考試!

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