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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅一般納稅人（2021.04.11）
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單選題
某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年3月由于管理疏忽，外購(gòu)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的鮮果變質(zhì)（未用于生產(chǎn)），共發(fā)生損失70000元，其中從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入鮮果損失40000元，其他30000元損失的鮮果系從水果經(jīng)銷公司（一般納稅人）購(gòu)入，則該企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫（?。┰?。
A、9100
B、6656.04
C、9877.01
D、13292.77
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
因?yàn)閺霓r(nóng)場(chǎng)購(gòu)入鮮果是免稅的，但是企業(yè)可以憑收購(gòu)發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*9%，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)-買價(jià)*9%=買價(jià)*(1-9%)，所以買價(jià)=成本/(1-9%)，本題是因管理不善造成的貨物損失，要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=成本/(1-9%)*9%。 農(nóng)產(chǎn)品屬于低稅率的貨物，所以是按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=40000÷（1-9%）×9% 30000×9%=6656.04（元）。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（04.11）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（04.11）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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