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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額（2022.09.21）
稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)學(xué)完，如何知道自己掌握得好不好呢？當(dāng)然是做題。知識(shí)點(diǎn)記住了，不代表會(huì)做題，多做題、做好題，能幫我們加深知識(shí)點(diǎn)的印象，鞏固基礎(chǔ)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題，每天可以來刷題！
單選題
某食品加工廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2021年8月因?yàn)楣芾聿簧?，倉庫積水導(dǎo)致生產(chǎn)的一批糕點(diǎn)全部爛掉。其中耗用的上月購入并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的玉米成本為117萬元（含運(yùn)費(fèi)成本17萬元），則該食品加工廠8月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。
A、14.04
B、14.90
C、12.64
D、16.81
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【答案】
C 【解析】
納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
相應(yīng)的按農(nóng)產(chǎn)品采購成本除以（1－10%）還原為買價(jià)再乘以10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。8月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（117－17）÷（1－10%）×10%＋17×9%＝12.64（萬元）。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（09.21）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.21）
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