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直播講義:劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/08/18 18:32:56 字體:

《稅法一》

為幫助廣大考生更高效地備考2016年稅務(wù)師考試,網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了備考階段直播交流,網(wǎng)校老師為大家指點(diǎn)迷津!以下是劉丹老師講解稅務(wù)師《稅法一》復(fù)習(xí)指導(dǎo)的具體內(nèi)容。

怎么考?

2.5小時

1.全選擇題

2.機(jī)考

3.考點(diǎn)細(xì)致、深入

單選

多選

計(jì)算

綜合

40題*1分 30題*2分 2題*8分
(每題4問)
2題*12分
(每題6問)
總分:140分
及格:84分

怎么學(xué)?

1.先聽課

2.看講義

3.做題

4.看書

制定計(jì)劃

5周復(fù)習(xí)第一遍

3周復(fù)習(xí)第二遍

2周復(fù)習(xí)第三遍

最后幾天查缺補(bǔ)漏,強(qiáng)化記憶

5周復(fù)習(xí)第一遍(每天2小時,聽課+復(fù)習(xí)+做題)

第一周:基本原理、增值稅(上)

第二周:增值稅(下)

第三周:消費(fèi)稅、附加煙葉

第四周:資源稅、車購稅

第五周:關(guān)稅、國際稅法

做題策略:不是多多益善!

1.有質(zhì)量:第一遍做透試題,有精力做練習(xí)題(營改增例外),不要強(qiáng)求一步到位

2.有效率:錯題做標(biāo)記

錯要知道錯的原因,對要以對的理由作對

克服懶惰+拖延癥

學(xué)員問題

1.哪里有試題庫

網(wǎng)校有歷年試題。

2.稅一考過了,考涉稅服務(wù)除了增值稅和消費(fèi)稅有聯(lián)系外,還有其他會考的稅種嗎?

稅一有聯(lián)系的也就是增值稅和消費(fèi)稅,其他稅種都是小稅種,重點(diǎn)還是這兩個。

3.考試計(jì)算題綜合性很強(qiáng),消費(fèi)稅和增值稅混合出題,怎樣可以提高得分率?

建議大家思路清晰。

4.今年考試會難嗎?

難者不會,會者不難,主要把重點(diǎn)掌握就不會太難。

5.機(jī)考有什么技巧?

沒技巧,建議大家在草稿紙上的思路要清晰。

6.考試的輸字有五筆輸入法嗎?

應(yīng)該有。

7.老師,稅一過了,有去年教材,增值稅變化大,消費(fèi)稅變化不大吧,考涉稅服務(wù)用買稅一新教材嗎?

建議大家買新教材。

第一章 稅法基本原理

稅法基本原則

稅法適用原則

1.稅收法律主義
2.稅收公平主義
3.稅收合作信賴主義
4.實(shí)質(zhì)課稅原則
1.法律優(yōu)位原則
2.法律不溯及既往原則
3.新法優(yōu)于舊法原則
4.特別法優(yōu)于普通法原則
5.實(shí)體從舊、程序從新原則
6.程序優(yōu)于實(shí)體原則

 

解釋主體

效力及特點(diǎn)

立法解釋 全國人大及其常委會
國務(wù)院
地方人大常委會
1.解釋效力=被解釋的法的效力
2.可作為判案依據(jù)
3.屬于事后解釋
司法解釋 最高人民法院
最高人民檢察院
兩高聯(lián)合解釋
1.我國僅限稅收犯罪領(lǐng)域
2.具有法律效力,可作為判案依據(jù)
3.審判解釋和檢查解釋有分歧,報(bào)請全國人大常委會解釋和決定。
行政解釋
(執(zhí)法)
國家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)
(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署)
1.是我國稅法解釋的基本部分,以具有行政命令性質(zhì)的“文件”、“通知”、“公告”構(gòu)成
2.執(zhí)行中有普遍約束力,但原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)個別性行政解釋不得在訴訟提出后作出

解釋方法

舉例

字面解釋 個稅中的“居民居住滿一年”解釋為“在一個納稅年度內(nèi)居住滿365天”
限制解釋 個稅中“習(xí)慣性居住”解釋為“是指實(shí)際居住或在某一個特定時期內(nèi)的居住地”
擴(kuò)充解釋 個稅中“一次勞務(wù)報(bào)酬”解釋為“屬于同一項(xiàng)目連續(xù)收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次”

直播講義:劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

總結(jié)

1.課稅對象是質(zhì);計(jì)稅依據(jù)是量。

2.從價(jià)稅課稅對象計(jì)稅依據(jù)一致,從量稅不一致。

3.直接稅課稅對象稅源一致;間接稅不一致。

邊際與平均稅率

平均稅率:全部稅額/全部收入

邊際稅率:增量稅額/增量收入

比例稅率下:邊際稅率=平均稅率

累進(jìn)稅率下:邊際稅率>平均稅率

邊際稅率上升幅度越大,平均稅率提高就越多

制度

適用情況

具體規(guī)則

退還 正常情況下多繳
技術(shù)原因的多征
計(jì)算錯誤的多繳
應(yīng)退金額:多繳稅款+利息
有欠稅:先抵頂欠稅和滯納金
無欠稅:可按納稅人要求留抵下期應(yīng)納稅款
追征 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任 追征期:3年
追征金額:稅款
納稅人、扣繳義務(wù)人責(zé)任 追征期:一般為3年,特殊為5年,偷稅、抗稅、騙稅的為無限期
追征金額:稅款+滯納金

稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施

制度 稅收保全 稅收強(qiáng)制執(zhí)行
目的 預(yù)防逃稅 強(qiáng)制收取稅款及滯納金
適用 納稅人 納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人
措施 書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
聯(lián)系 1.均由縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
2.都有扣押、查封行動
3.保全可轉(zhuǎn)為強(qiáng)制執(zhí)行

保全措施前提

(1)行為條件:納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。包括:轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)等。

(2)時間條件:規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)。如在納稅期滿后仍未完稅則不再保全,而是強(qiáng)制執(zhí)行。

(3)擔(dān)保條件:納稅人不提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照法定權(quán)限和程序,采取稅收保全措施。

強(qiáng)制執(zhí)行前提

(1)超過納稅期限。

(2)告誡在先。必須先責(zé)令限期繳納稅款。

(3)超過告誡期。

第二章 增值稅

直播講義:劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

直播講義:劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

行為

具體情況

稅務(wù)處理

兼營 兼有不同稅率、征收率貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn) 分別核算
分別計(jì)稅
未分別核算
從高計(jì)稅
混合銷售 一項(xiàng)銷售行為同時涉及貨物及服務(wù) 按主業(yè)計(jì)稅
銷售貨物或銷售服務(wù)

直播講義:劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

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3%征收率 小規(guī)?;蛞话慵{稅人簡易征收的情況
減按2%征收率
5%征收率 小規(guī)?;蛞话慵{稅人簡易征收的情況
減按1.5%、3%征收率

直播講義:劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

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銷售不動產(chǎn)計(jì)稅(5%) 非房企 2016.5.1

一般納稅人 可選簡易
5%
之前取得 差額 (收入-購置原價(jià)或作價(jià))÷(1+5%)×5%
之前自建 全額 收入÷(1+5%)×5%
正常計(jì)稅
11%
之前取得 全額 差額5%在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳,向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
之前自建 全額 全額5%在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳,向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
之后取得 全額 差額5%在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳,向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
之后自建 全額 全額5%在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳,向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
小規(guī)模 取得 差額 (收入-購置原價(jià)或作價(jià))÷(1+5%)×5%
自建 全額 收入÷(1+5%)×5%
個人住房 北上廣深 不滿2年,全額5%;
滿2年,普通免稅,非普通差額5%
其他地區(qū) 不滿2年,全額5%;
滿2年,免稅

房企銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)稅

一般納稅人 老項(xiàng)目 可選簡易征收5%
新項(xiàng)目 銷售額=(收入-土地價(jià)款)/(1+11%)
預(yù)收款 按3%預(yù)繳
預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+稅率或征收率)×3%
小規(guī)模 簡易征收5% 預(yù)收款,應(yīng)按3%預(yù)繳
預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+5%)×3%

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃計(jì)稅

一般納稅人 之前取得 可選簡易征收5%
在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳,機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
之后取得 一般計(jì)稅方法,3%向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳,機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
小規(guī)模 非住房 簡易征收5%
住房 簡易征收5%,減按1.5%計(jì)稅
一般納稅人 試點(diǎn)前開工高速通行費(fèi) 可選簡易征收5%,減按3%計(jì)稅

跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)計(jì)稅

一般納稅人 正常計(jì)稅11% 預(yù)繳稅款=(收入-分包款)/(1+11%)×2%
簡易征收3% 預(yù)繳稅款=(收入-分包款)/(1+3%)×3%
1.清包工方式提供的建筑服務(wù)。
2.為甲供工程提供的建筑服務(wù)。
3.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。
小規(guī)模 簡易征收3% 預(yù)繳稅款=(收入-分包款)/(1+3%)×3%

出口政策

直播講義:劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

如果出口企業(yè)存在免稅料件購進(jìn)的情況(國內(nèi)購進(jìn)免稅料件或進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件),應(yīng)在外銷額中減除免稅料件的價(jià)款或組價(jià)。購進(jìn)法和實(shí)耗法。

直播講義:劉丹老師助您決戰(zhàn)2016稅務(wù)師《稅法一》

學(xué)員交流

1.邊際稅率在書哪里?

回答:在 P31中。

2.稅法一與注會稅法怎樣交叉學(xué)習(xí)呢?

回答:稅法一學(xué)會了稅法的前半部分基本都可以了。注意的是每一科的考試它們的側(cè)重點(diǎn)是不同的。

3.基礎(chǔ)班和強(qiáng)化班有什么區(qū)別?

回答:基礎(chǔ)班比較詳細(xì)適合基本薄弱的學(xué)員,強(qiáng)化班重點(diǎn)是針對考試適合有基礎(chǔ)的學(xué)員。

4.只看講義可以嗎?

回答:可以。

5.對新增的內(nèi)容網(wǎng)上有針對的練習(xí)嗎?

回答:會有,但相對比較小一些。課程講解時多舉一些典型的例題。

6.視同銷售什么情況下不貸記主營業(yè)務(wù)收入,而貸記庫存商品?

回答:貸記庫存商品典型是贈送。

7.怎么樣做題更有效果?

回答:有選擇性做題。

8.五科考過后,初次拿到的證是非執(zhí)業(yè)嗎?

回答:是的,只有在稅務(wù)師工作才不是非執(zhí)業(yè)。

7.3三稅學(xué)習(xí)壓力山大?

回答:重點(diǎn)是增值稅和消費(fèi)稅。

8.稅一、稅二、稅務(wù)實(shí)務(wù),三門課可以一起的學(xué)嗎?

回答:這三門課一起學(xué)它們的關(guān)聯(lián)性很強(qiáng)。

9.考完中級才開始復(fù)習(xí)稅務(wù)師來得及嗎?

回答:如果只學(xué)稅一應(yīng)該沒有問題,主要還是靠突擊。

10.試題是歷年試題嗎?

回答:對。近三年的都要做一下,注意營改增政策的變化。

11.差額納稅的勞務(wù)派遣可以開專用發(fā)票嗎?

回答:可以。

12.視同銷售與進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出很難區(qū)分?

回答:這個是必須要區(qū)分的,難區(qū)分的是外購那部分。

外購用于投、分、贈視同銷售,別的做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

13.應(yīng)試指南和經(jīng)典題解,有時間的情況下多做一些是不是比較好還是選一些做就可以了?

回答:個人建議選擇做一些就可以了。

14.會計(jì)分錄是,借庫存商品負(fù)數(shù),貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢正數(shù),怎么理解?

回答:是不是庫存商品減少了發(fā)生的非正常損失正在待處理還沒有確定原因的。

15.稅一、稅二難度差不多嗎?

回答:個人覺得稅一有比較好一些。但還是因人而宜。

16.客運(yùn)公司外購配件用于修理客車,進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎?

回答:可以。

17.建筑業(yè)(一般納稅人)在服務(wù)發(fā)生地的預(yù)繳稅款是否按差額預(yù)繳,回注冊地全額申報(bào)?

回答:主要看是不是有總包分包的業(yè)務(wù)。

18.自產(chǎn)的桌子用于辦公怎么理解增值稅方面的信息

回答:自產(chǎn)東西它如果用于辦公并不是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,不用視同銷售再做去做一下銷項(xiàng)。

19.客運(yùn)公司處理達(dá)到報(bào)廢年限的客車,處理給回收公司的收入要交稅嗎?

回答:需要正常計(jì)稅。

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