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稅務(wù)師稅法一習(xí)題:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/06/15 18:20:03 字體:

【多項選擇題】關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理,下列說法正確的有(?。?。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除

B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的,未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入,進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】

考查知識點:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算

參考解析:選項C,未開具發(fā)票或者未全額開具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入;選項E,營改增后的收入,應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。

稅務(wù)師教材什么時候出來?稅務(wù)師教材為什么還沒有出來?楊軍老師預(yù)計教材會在端午節(jié)之后拿到。至于為什么教材至今還未發(fā)布,楊軍老師認為應(yīng)該是由于有些科目的變化相對來說比較大導(dǎo)致的,如果教材變動不大的話,應(yīng)該不會遲遲不發(fā)布的。

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