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你得耐得住困難的煎熬,才能收獲成功的喜悅。備考稅務(wù)師,要拿出大量的時(shí)間去做題!做題可以檢驗(yàn)自己的薄弱知識(shí)點(diǎn)!為幫大家高效備考,加深對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)的印象,每天提供每日一練習(xí)題外,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校還從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題和大家分享,以下是2020年09月28日至2020年10月04日《稅法二》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng),每周會(huì)更新,記得多練習(xí)!
下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅的說(shuō)法,正確的有( )。
A、公共配套設(shè)施尚未建成或尚未完工的,可按直接成本法合理預(yù)提建造費(fèi)用
B、計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則包括可否銷(xiāo)售原則、功能區(qū)分原則、定價(jià)差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則
C、土地成本一般按建筑面積法進(jìn)行分配,如果確需結(jié)合其他方法進(jìn)行分配,應(yīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意
D、凡開(kāi)發(fā)合同中約定向投資各方分配開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,如未結(jié)算計(jì)稅成本,則將投資方的投資額視同銷(xiāo)售收入進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)處理
E、企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后,當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的,該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度所得彌補(bǔ)
選項(xiàng)A,公共配套設(shè)施尚未建成或尚未完工的,可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用;選項(xiàng)C,土地成本一般按占地面積法進(jìn)行分配,如果確需結(jié)合其他方法進(jìn)行分配,應(yīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。
本題考查的知識(shí)點(diǎn)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理。內(nèi)容較多,比較容易記錯(cuò),需要在理解的基礎(chǔ)上記憶。在此拓展計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則: (1)可否銷(xiāo)售原則。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品能夠?qū)ν饨?jīng)營(yíng)銷(xiāo)售的,應(yīng)作為獨(dú)立的計(jì)稅成本對(duì)象進(jìn)行成本核算;不能對(duì)外經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售的,可先作為過(guò)渡性成本對(duì)象進(jìn)行歸集,然后再將其相關(guān)成本攤?cè)肽軌驅(qū)ν饨?jīng)營(yíng)銷(xiāo)售的成本對(duì)象。 (2)功能區(qū)分原則。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目某組成部分相對(duì)獨(dú)立,且具有不同使用功能時(shí),可以作為獨(dú)立的成本對(duì)象進(jìn)行核算。 (3)定價(jià)差異原則。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類(lèi)型或功能不同等而導(dǎo)致其預(yù)期售價(jià)存在較大差異的,應(yīng)分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算。 (4)成本差異原則。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品因建筑上存在明顯差異可能導(dǎo)致其建造成本出現(xiàn)較大差異的,要分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算。 (5)權(quán)益區(qū)分原則。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目屬于受托代建的或多方合作開(kāi)發(fā)的,應(yīng)結(jié)合上述原則分別劃分成本對(duì)象進(jìn)行核算。
2020稅務(wù)師稅法二考試難不難?
稅法二考試難度適中,考的不難但比較細(xì),需要考生全面掌握教材內(nèi)容。
對(duì)于大部分考生來(lái)說(shuō),這一科目對(duì)知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)和理解都較為簡(jiǎn)單,但因?yàn)橛洃浟亢艽螅枰瑢W(xué)們通過(guò)系統(tǒng)地學(xué)習(xí),理解的基礎(chǔ)上記憶。
稅法二和稅法一都屬于基礎(chǔ)性科目,在五個(gè)科目里相對(duì)好考些,稅法一、二學(xué)好,可以為學(xué)好涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)打基礎(chǔ)。稅法二側(cè)重講解以所得稅為主的幾個(gè)實(shí)體法稅種,和《稅法一》中的實(shí)體法稅種共同構(gòu)成我國(guó)的稅收實(shí)體法體系,稅法二更注重應(yīng)納稅額的計(jì)算。
2020年稅務(wù)師考前點(diǎn)題密訓(xùn)班(定價(jià)780元/科)現(xiàn)價(jià)680元/科,現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)2科及以上再享8折優(yōu)惠!另外,購(gòu)課即送價(jià)值200元/科的機(jī)考模擬系統(tǒng),進(jìn)群即可領(lǐng)取必背法條、易錯(cuò)點(diǎn)、易考點(diǎn)、公式稅率等實(shí)用學(xué)習(xí)資料!了解詳情>>
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