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2019年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：無形資產(chǎn)攤銷
時光匆匆流逝，距離2019稅務(wù)師考試只剩下兩個多月的時間了，報考稅務(wù)師的同學(xué)們，一定要抓住最后的復(fù)習(xí)時間高效備考，規(guī)劃好學(xué)習(xí)時間，做到一點一滴的知識積累。學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可以通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《稅法二》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！
試題內(nèi)容： 1、某科技型中小企業(yè)2017年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元，其中形成無形資產(chǎn)的部分為180萬元，計入當(dāng)期損益的費用為20萬元。假設(shè)該無形資產(chǎn)于2017年7月開發(fā)完成并使用，按10年進(jìn)行攤銷，則該企業(yè)2017年可以稅前扣除的研發(fā)費用金額為（ ）萬元。 A、30 B、39 C、33.5 D、50.75 【正確答案】 D 【答案解析】 未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的部分，可以加計扣除75%：20＋20×75%＝35（萬元），形成無形資產(chǎn)的部分可以扣除的攤銷金額：180÷10×6÷12×175%＝15.75（萬元），該研究開發(fā)費用在2017年可以扣除的金額＝35＋15.75＝50.75（萬元）。 學(xué)員問題： 攤銷那除以12再1乘175%不明白。 正保會計網(wǎng)校老師解答： 體現(xiàn)研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照稅法規(guī)定允許按照175%攤銷扣除。 學(xué)員繼續(xù)提問： 現(xiàn)政策是無論是否形成無形資產(chǎn)都按加計75%扣除？ 正保會計網(wǎng)校老師解答： 研究開發(fā)費，自2018年至2020年 12月 3 1 日，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175 % 攤銷。 學(xué)員繼續(xù)提問： 試題是2017年，和2018年至2020年12月31日的政策相同嗎？ 正保會計網(wǎng)校老師解答： 這是科技型中小企業(yè)，是相同的。 學(xué)員繼續(xù)提問： 180÷10是算一年的嗎？為啥又*6有除12？不明白 正保會計網(wǎng)校老師解答： 因為是7月份完成的，所以是從7月份開始攤銷，本年實際攤銷期為半年，所以才除以12*6計算本年的攤銷金額。
為了幫助考生高效備考，正保會計網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生！各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計，提供免費試聽、筆記、答疑等服務(wù)，各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況，自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
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注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
【編輯推薦】
我不要你覺得，我要我覺得，稅務(wù)師就這么備考，都聽我的！
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