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在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中應(yīng)計(jì)征企業(yè)所得稅的有( )。
A、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)
B、補(bǔ)貼收入
C、違約金收入
D、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
E、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 選項(xiàng)A,屬于不征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。
單選題
下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金的稅務(wù)處理的表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A、除委托個(gè)人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
B、企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用
C、從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè),其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除
D、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商實(shí)際支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用。
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,下列行為中,不應(yīng)視同銷售的是( )。
A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣
B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利
C、將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品
D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入:(1)用于市場(chǎng)推廣或銷售;(2)用于交際應(yīng)酬;(3)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對(duì)外捐贈(zèng)。選項(xiàng)D,屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售。
單選題
實(shí)際資產(chǎn)損失,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過( )年。
A、5
B、2
C、3
D、7
【正確答案】 A
【答案解析】 屬于實(shí)際資產(chǎn)損失,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年。
單選題
委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入( )的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
A、10%
B、15%
C、8%
D、5%
【正確答案】 A
【答案解析】 委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
單選題
2016年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房,簽訂代銷合同,境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費(fèi)用3000萬元,另向境外公司支付傭金、手續(xù)費(fèi)750萬元(能提供有效憑證),銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。
A、281.25
B、218.75
C、406.25
D、500
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=5000×10%=500(萬元)
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(5000-3000-500-375)×25%=281.25(萬元)
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)規(guī)定的表述中,正確的有( )。
A、選擇銀行按揭方式的,按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額,其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn),余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)
B、選擇包銷方式的,包銷期滿后尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品,企業(yè)應(yīng)根據(jù)包銷合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C、選擇分期收款方式的,于銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、選擇基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式的,受托方與購(gòu)買方直接簽訂的合同,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照基價(jià)加按規(guī)定取得的分成額確認(rèn)收入額
E、選擇基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式的,受托方與購(gòu)買方直接簽訂的合同,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照基價(jià)確認(rèn)收入額
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項(xiàng)E,按照基價(jià)加按規(guī)定取得的分成額確認(rèn)收入額。
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