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2020稅務師稅法二練習試題及答案解析：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
19、公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權持有到2019年12月31日。2015年稅務機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應納稅所得額為（ ）萬元。
A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
查看答案解析
【答案】
C【解析】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣的應納稅所得額＝250×70%＝175（萬元）。應納稅所得額＝450－189－175＝86（萬元）。
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