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某商業(yè)企業(yè)在2017年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額（）
【單選題】某商業(yè)企業(yè)在2017年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入1240萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1200萬(wàn)元。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.4
B.10
C.8
D.5
【正確答案】A
【答案解析】該商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，其所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（1240－1200）×50%×20%＝4（萬(wàn)元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“小型微利企業(yè)優(yōu)惠”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2018年稅務(wù)師考試《稅法二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：
①楊軍老師基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第一章第27講；
②徐偉老師強(qiáng)化提高班第一章企業(yè)所得稅（三）第02講；
③“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《應(yīng)試指南?稅法二》第51頁(yè)多選題第39題；
④“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解?稅法二》第81頁(yè)單選題第9題；
⑤“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《全真模擬試卷?稅法二》第25頁(yè)單選題第14題；
⑥題庫(kù)開(kāi)通的模擬一單選題第12題。
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