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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題:借款費(fèi)用和利息支出的扣除

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/09/14 17:05:54 字體:

單選題

稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用:一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬元,借款金額200萬元,借款期限6個(gè)月;另一次是經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬元,集資金額50萬元,借款期限12個(gè)月,金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%。企業(yè)計(jì)算2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的利息是(?。┤f元。

A.7.5

B.8.25

C.6.25

D.10

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

向金融企業(yè)借款的利息支出,按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除;向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除,超過部分不允許扣除。允許扣除的利息支出=5+50×5%=7.5(萬元)。

考察知識(shí)點(diǎn)

借款費(fèi)用和利息支出的扣除

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