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2019稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題：關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用
現(xiàn)在是稅務(wù)師考試備考的關(guān)鍵時期，大家一定要堅持每天按計劃備考！為了幫助更多稅務(wù)師學(xué)員高效備考，正保會計網(wǎng)校特從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題和大家分享，以下是2019年10月28日至2019年11月03日《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯題匯總及點(diǎn)評，每周一期哦！
1. 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。
A.金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為2:1
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.企業(yè)的實際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除
D.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除
E.企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計算
查看答案解析
【答案】
BCE【解析】
選項A，金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為5:1；金融企業(yè)以外的其他企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為2:1；選項D，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)計算扣除金額，不是據(jù)實扣除。
【正確率】38.55%
【點(diǎn)評】本題考查的是關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細(xì)致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!
希望大家能夠?qū)⒍悇?wù)師易錯題記到筆記本上，經(jīng)常看一看，能夠積極踴躍地進(jìn)行測試和練習(xí)稅務(wù)師試題，對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。正保會計網(wǎng)校祝大家都能取得理想的稅務(wù)師考試成績！
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